С 2023 года компании и ИП должны представлять в ИФНС уведомления об исчисленных налогах, авансах, сборах, страховых взносах. На основании уведомлений ИФНС распределит суммы, уплаченные в составе ЕНП, по конкретным налогам.
Приводим перечень основных ошибок при отправке уведомлений:
- Уведомление подано после подачи декларации за тот же период (или одновременно с декларацией). Исключение — уведомление по налогу на кадастровое имущество, которое можно представить после подачи декларации.
- Уведомление поступило позже установленного срока — после 25 числа месяца (с учетом переноса), в котором уплачивается налог.
- Уведомление подано за период, который еще не наступил. Например, в июле 2023 года подано ошибочное уведомление по НДФЛ с выплат работникам с кодом отчетного периода 34/02 (за период с 23.10.2023-22.11.2023), по которым срок подачи уведомления — 25.11.2023.
- Неверно указаны ОКТМО или КБК. Необходимо сформировать уведомление с верными реквизитами и представить его снова.
- В уведомлении указан неверный код отчетного (налогового) периода/номер месяца (квартала). Из-за этой ошибки ИФНС не сможет определить срок уплаты налога. Например, по транспортному налогу (КБК 18210604011021000110) неверно указан реквизит «Отчетный налоговый период/Номер месяца квартала» — 21/03 или 31/03 вместо 34/02 (за 2 квартал) по сроку уплаты 28.07.2023.
- Некорректно заполнен или не заполнен реквизит «Номер месяца (квартала)». Период, указываемый в уведомлении, необходим для определения срока уплаты и однозначной связи с декларацией (расчетом, сообщением об исчисленных суммах налогов) или новым уведомлением.
Обратите внимание! Если в уведомлении сделана ошибка, необходимо сформировать и отправить в ИФНС новое уведомление с верными реквизитами в отношении только той обязанности, где была ошибка.
Действия по исправлению ошибки зависят от того, какая именно ошибка допущена (в сумме налога или иных реквизитах документа):
| Тип ошибки | Действия по исправлению ошибки |
|---|---|
| Ошибка допущена в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" |
1. Создайте новое уведомление. 2. Повторите данные ошибочной строчки из прошлого уведомления (КПП, КБК, ОКТМО, период), укажите новую (исправленную) сумму в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов". |
| Ошибка допущена в любом поле уведомления, за исключением поля "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов, страховых взносов" |
1. Создайте новое уведомление. 2. Повторите данные ошибочной строки из первоначального (предыдущего) уведомления (КПП, КБК, ОКТМО, период), в поле "Сумма налога, авансовых платежей по налогу, сборов" укажите "0". 3. В новой строке укажите верные данные (реквизиты) и сумму. |
Рассмотрим пример, когда организация сформировала и отправила в налоговую инспекцию уведомление об исчисленных за 9 месяцев 2023 года авансовых платежах по имущественным налогам (транспортному, на имущество) с неверными данными.
23.10.2023 года был создан документ Уведомление об исчисленных суммах налогов (Раздел Операции – подраздел Единый налоговый счет – Уведомления):
Уведомление формирует следующие проводки:
Позже было установлено, что в отправленном уведомлении есть ошибки:
- по транспортному налогу неверно указан код по ОКТМО;
- по налогу на имущество неверно указана сумма исчисленного авансового платежа.
Для исправления ошибок необходимо создать новое (уточненное) Уведомление об исчисленных суммах налогов.
Обратите внимание! Уточненное уведомление формируется в ручном режиме
В новом документе Уведомление по кнопке Добавить заносим корректную информацию:
Строка 1. Аннулирование записи по транспортному налогу:
- заполните колонки Налог, Регистрация в налоговом органе, Отчетный период теми же данными, которые были указаны в предыдущем уведомлении от 23.10.2023;
- в колонке Сумма укажите "0,00".
Строка 2. Формирование записи по транспортному налогу с учетом скорректированных данных по ОКТМО:
- заполните колонки Налог, Отчетный период теми же данными, которые были указаны в предыдущем уведомлении от 23.10.2023;
- в колонке Регистрация в налоговом органе укажите скорректированные данные (верный код по ОКТМО);
- в колонке Сумма укажите сумму исчисленного в бюджет платежа по транспортному налогу (ту же, что и в предыдущем уведомлении).
Строка 3. Исправление ошибки в сумме налога на имущество:
- заполните колонки Налог, Отчетный период, Регистрация в налоговом органе теми же данными, которые были указаны в предыдущем уведомлении от 23.10.2023;
- в колонке Сумма укажите скорректированную (верную) сумму исчисленного в бюджет платежа по транспортному налогу. Обратите внимание, что нужно указать полную сумму исчисленного платежа.
При проведении уведомления выводится предупреждающее сообщение: «Обратите внимание! Обнаружено дублирование данных о налогах в ранее подготовленных уведомлениях. Подача повторного уведомления считается исправлением и вытесняет ранее поданные сведения. Начисления в ранее подготовленных уведомлениях будут сторнированы» и приводится ссылка на ранее созданное уведомление за указанный период с детализацией до конкретной строки документа:
При формировании повторного уведомления задолженность, учтенная на счете 68.90 «Единый налоговый счет» и в регистре «Расчеты по налогам на едином налоговом счете», корректируется автоматически:
