Восстановление на балансе объекта ОС, учитываемого на счете 21

Восстановление на балансе объекта ОС, учитываемого на счете 21
 
Организация в 2004 г. приобрела ковровое покрытие. Первоначально было принято ошибочное решение учитывать его в кв.метрах. Цена 1 кв. метра получилась меньше 3 000 руб., и покрытие приняли на учет на забалансовый счет 21.36. Решили ошибку исправить и учитывать в штуках. Цена получилась 29 000.00 руб. за штуку. Как правильно оформить в программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" операции по списанию коврового покрытия со счета 21.36 и принятию на учет на балансовый счет 101.36?
Ковровое покрытие поступило в учреждение в 2004 г. и было списано на забалансовый счет 21 с отнесением стоимости на расходы.
Для исправления ошибки надо восстановить в учете на балансе стоимость ОС и амортизации, предварительно списав объект с забалансового счета 21 документом Списание ОС в оперативном учете.
Для принятия объекта на баланс следует ввести документ Безвозмездное поступление ОС с операцией Безвозмездное получение ОС (прочее) (101 - 401.10.180).





Каждый кусок коврового покрытия следует учитывать, как отдельный инвентарный объект с присвоением индивидуального инвентарного номера.
На учет надо поставить и амортизацию.



Если каждое изделие (кусок коврового покрытия) стоит менее 40 тыс. руб., на учет надо поставить и амортизацию в той же сумме.
Если каждое изделие (кусок коврового покрытия) стоит более 40 тыс. руб, то, как в вашем случае, на учет также следует поставить амортизацию в сумме балансовой стоимости, поскольку согласно ОКОФ (ОК 013- 94) ковровое покрытие имеет код 16 1722140, которому соответствует максимальный срок полезного использования 5 лет. То есть на дату обнаружения ошибки - 2017 г. амортизация должна была быть начислена в полной сумме.
Важно правильно указать дату ввода в эксплуатацию и оставшийся срок полезного использования (если амортизация начислена не полностью) объекта. В вашем случае, в качестве даты ввода в эксплуатацию следует указать соответствующую дату 2004 года, сумма амортизации равна балансовой стоимости, и оставшийся срок полезного использования равен нулю.



При проведении документа формируются бухгалтерские записи по принятию к учету балансовой стоимости и амортизации.



В разделе 2 инвентарной карточки формируется одна строка с балансовой стоимостью и начисленной амортизацией на дату восстановления объекта в учете - на дату документа по принятию ОС к учету.






Обязательно проверяйте актуальность версий программы 1С при подготовке отчетов!

 

Материал подготовлен сотрудникам телефонной линии консультации компании «Микос» на основе материалов фирмы 1С!


Сотрудники нашей телефонной линии консультации - ежедневно помогают в работе сотням бухгалтеров!


Хотите получать оперативную помощь по 1С?
Заключите договор сопровождения с нашей компанией.

Хотите получать полезные советы по 1С от нашей линии консультации? 
Подпишитесь на рассылку на сайте прямо сейчас!
                                    
Звоните по телефону: 8 (351) 222-00-22
Получите консультацию наших менеджеров с понедельника по четверг с 9:00 до 18:00, в пятницу с 9:00 до 16:45.   

Яндекс.Метрика