Какой код периода указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов
автор Ушакова Н.
Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов
ФНС официально утвердила новый порядок заполнения уведомлений об исчисленных налогах. Приказ от 16.01.2024 № ЕД-7-8/20@ вступил в силу с 3 мая 2024 года.
Налог на прибыль, исчисляемый организацией по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%)
Категория плательщиков: налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
|
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
|
Март |
25 апреля не предоставляется |
21/03 |
||
|
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
|
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
|
Июнь |
25 июля не предоставляется |
31/03 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
|
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
|
Сентябрь |
25 октября не предоставляется |
33/03 |
||
|
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
|
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
|
Декабрь |
Не позднее 25 января |
34/03 |
||
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.
Налог с доходов, полученных иностранной организацией
Категория плательщиков: налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартально).
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
|
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
|
Март |
25 апреля не предоставляется |
21/03 |
||
|
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
|
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
|
Июнь |
25 июля не предоставляется |
31/03 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
|
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
|
Сентябрь |
25 октября не предоставляется |
33/03 |
||
|
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
|
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
|
Декабрь |
Не позднее 25 января |
34/03 |
||
Срок уплаты налога для агентов, исчисляющих налог в соответствии со ст. 310.1 НК РФ, наступает не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога.
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.
Налог на прибыль
Категория плательщиков: плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).
Срок уплаты: 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
|
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
|
Март |
Не позднее 25 апреля |
21/03 |
||
|
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
|
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
|
Июнь |
Не позднее 25 июля |
31/03 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
|
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
|
Сентябрь |
Не позднее 25 октября |
33/03 |
||
|
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
|
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
|
Декабрь |
Не позднее 25 января |
34/03 |
||
НДФЛ
Категория плательщиков: налоговые агенты.
с 1 января 2024 года уведомление по НДФЛ подается 2 раза в месяц:
- за период с 1 по 22 число текущего месяца — не позднее 25 числа текущего месяца;
- за период с 23 по последнее число текущего месяца — не позднее 3 числа следующего месяца.
|
Отчетный период |
Период, за который выдали или перечислили деньги сотруднику |
Срок сдачи уведомления |
Период в Уведомлении |
|
I квартал |
01.01 — 22.01
|
не позднее 25.01 |
21/01 |
|
23.01 — 31.01 |
не позднее 3.02 |
21/11 |
|
|
01.02 — 22.02 |
не позднее 25.02 |
21/02 |
|
|
23.02 — 29.02 |
не позднее 3.03 |
21/12 |
|
|
01.03 — 22.03 |
не позднее 25.03 |
21/03 |
|
|
23.03 — 31.03 |
не позднее 03.04 |
21/13 |
|
|
II квартал |
01.04 — 22.04 |
не позднее 25.04 |
31/01 |
|
23.04 — 30.04 |
не позднее 03.05 |
31/11 |
|
|
01.05 — 22.05 |
не позднее 25.05 |
31/02 |
|
|
23.05 — 31.05 |
не позднее 03.06 |
31/12 |
|
|
01.06 — 22.06 |
не позднее 25.06 |
31/03 |
|
|
23.06 — 30.06 |
не позднее 03.07 |
31/13 |
|
|
III квартал |
01.07 — 22.07 |
не позднее 25.07 |
33/01 |
|
23.07 — 31.07 |
не позднее 03.08 |
33/11 |
|
|
01.08 — 22.08 |
не позднее 25.08 |
33/02 |
|
|
22.08 — 31.08 |
не позднее 03.09 |
33/12 |
|
|
01.09 — 22.09 |
не позднее 25.09 |
33/03 |
|
|
23.09 — 30.09 |
не позднее 03.10 |
33/13 |
|
|
IV квартал |
01.10 — 22.10 |
не позднее 25.10 |
34/01 |
|
23.10 — 31.10 |
не позднее 03.11 |
34/11 |
|
|
01.11 — 22.11 |
не позднее 25.11 |
34/02 |
|
|
23.11 — 30.11 |
не позднее 03.12 |
34/12 |
|
|
01.12 — 22.12 |
не позднее 25.12 |
34/03 |
|
|
23.12 — 31.12 |
не позднее последнего рабочего дня года |
34/13 |
Важно! Если зарплату выплатили 20.01.2024, то есть это период с 01.01.2024 по 22.01.2024, то подать уведомление надо до 25.01 и указать период 21/01, если зарплата выплачена 25.01, то срок сдачи уведомления — 3.02 и указать в нем нужно период 21/11.
НДФЛ для ИП на ОСНО
Категория плательщиков: ИП, применяющие ОСНО, адвокаты, нотариусы.
|
Отчетный период |
Срок сдачи уведомления |
Отчетный период в уведомлении |
Месяц/квартал |
|
I квартал |
до 25.04 |
21 |
04 |
|
Полугодие (II квартал) |
до 25.07 |
31 |
04 |
|
9 месяцев (III квартал) |
до 25.10 |
33 |
04 |
|
Год (IV квартал) |
вместо уведомления предоставляется декларация |
|
|
Уведомление для ИП на ОСНО подается раз в квартал.
Страховые взносы, кроме взносов на травматизм
Категория плательщиков: плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Срок уплаты: не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
|
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
|
Март |
25 апреля не предоставляется |
21/03 |
||
|
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
|
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
|
Июнь |
25 июля не предоставляется |
31/03 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
|
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
|
Сентябрь |
25 октября не предоставляется |
33/03 |
||
|
Год |
25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
|
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
|
Декабрь |
25 января не предоставляется |
34/03 |
||
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре, за декабрь в январе уведомления не предоставляют, так как сроки подачи расчета и уведомлений совпадают.
Налог на имущество организаций
Категория плательщиков: юрлица-владельцы недвижимости, облагаемой налогом.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
|
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
|
Полугодие (II квартал) |
|
Полугодие (II квартал) |
25 июля |
34/02 |
|
9 месяцев (III квартал) |
|
9 месяцев (III квартал) |
25 октября |
34/03 |
|
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
34/04 |
Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Транспортный налог
Категория плательщиков: юрлица.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
Не предоставляется |
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
|
|
II квартал |
25 июля |
34/02 |
||
|
III квартал |
25 октября |
34/03 |
||
|
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
34/04 |
||
Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 362 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Земельный налог
Категория плательщиков: юрлица.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
Не предоставляется |
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
|
|
II квартал |
25 июля |
34/02 |
||
|
III квартал |
25 октября |
34/03 |
||
|
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
34/04 |
||
Уведомление не предоставляют, когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории «Сириус») в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу.
УСН
Категория плательщиков: юрлица и индивидуальные предприниматели.
Срок уплаты: авансовые платежи перечисляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой налог организации уплачивают до 28 марта, ИП — до 28 апреля.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
Год |
Юрлица: 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Физлица: 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
|
Полугодие |
25 июля |
34/02 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
34/03 |
||
|
Год |
Не представляется |
|||
Срок представления уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации, поэтому уведомление по сроку 25 марта (25 апреля) не представляется.
ЕСХН
Категория плательщиков: юрлица и физлица.
Срок уплаты: авансовый платеж за полугодие — не позднее 28 июля, годовой налог — не позднее 28 марта следующего года.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
I квартал |
Не представляется |
|
|
Полугодие |
25 июля |
34/02 |
||
|
9 месяцев |
Не представляется |
|||
|
Год |
Не представляется |
|||
Напомним, что с 2023 года уведомление об исчисленных суммах представляют по налогам и страховым взносам, срок подачи декларации или расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Обратите внимание:
- по налогу на имущество организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
- по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода, который соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
- по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.
В программах 1С уведомление об исчисленных суммах налогов формируются в конфигурациях бухучета в разделе 1С-Отчетность – Уведомления:
При подключенном сервисе 1С-Отчетность уведомление можно сразу отправить в ИФНС по кнопке Отправить:
