Какой код периода указывать в уведомлении об исчисленных суммах налогов
Сроки представления уведомления об исчисленных суммах налогов
Информация по налогам в разрезе КБК, по которым в 2023 году налогоплательщики должны представлять уведомление об исчисленных суммах, указана в приложении к письму ФНС от 30.12.2022 № 8-7-02/0001@.
Налог на прибыль, исчисляемый организацией по ставкам, отличным от ставки, указанной в п. 1 ст. 284 НК РФ (20%)
Категория плательщиков: налогоплательщики (налоговые агенты), которые представляют декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
|
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
|
Март |
25 апреля не предоставляется |
21/03 |
||
|
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
|
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
|
Июнь |
25 июля не предоставляется |
31/03 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
|
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
|
Сентябрь |
25 октября не предоставляется |
33/03 |
||
|
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
|
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
|
Декабрь |
Не позднее 25 января |
34/03 |
||
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.
Налог с доходов, полученных иностранной организацией
Категория плательщиков: налоговые агенты, представляющие налоговые расчеты не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (ежеквартально).
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
|
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
|
Март |
25 апреля не предоставляется |
21/03 |
||
|
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
|
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
|
Июнь |
25 июля не предоставляется |
31/03 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
|
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
|
Сентябрь |
25 октября не предоставляется |
33/03 |
||
|
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
|
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
|
Декабрь |
Не позднее 25 января |
34/03 |
||
Срок уплаты налога для агентов, исчисляющих налог в соответствии со ст. 310.1 НК РФ, наступает не позднее 28 числа месяца, следующего за месяцем исчисления налога.
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре уведомления по налогу не предоставляют, поскольку сроки подачи деклараций и уведомлений совпадают.
Налог на прибыль
Категория плательщиков: плательщики (налоговые агенты), представляющие декларации не позднее 25 календарных дней со дня окончания соответствующего отчетного периода (те, кто представляют декларацию по налогу ежеквартально).
Срок уплаты: 10 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
|
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
|
Март |
Не позднее 25 апреля |
21/03 |
||
|
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
|
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
|
Июнь |
Не позднее 25 июля |
31/03 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
|
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
|
Сентябрь |
Не позднее 25 октября |
33/03 |
||
|
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
|
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
|
Декабрь |
Не позднее 25 января |
34/03 |
||
НДФЛ
Категория плательщиков: налоговые агенты, ИП, адвокаты, нотариусы.
Срок уплаты: не позднее 28 числа текущего месяца. За период с 23 по 31 декабря — не позднее последнего рабочего дня в году.
|
Срок представления декларации |
Период, когда сотруднику выплатили зарплату |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
25 апреля |
1 января — 22 января |
Не позднее 25 января |
21/01 |
|
23 января — 22 февраля |
Не позднее 25 февраля |
21/02 |
||
|
23 февраля — 22 марта |
Не позднее 25 марта |
21/03 |
||
|
Полугодие |
25 июля |
23 марта — 22 апреля |
Не позднее 25 апреля |
31/01 |
|
23 апреля — 22 мая |
Не позднее 25 мая |
31/02 |
||
|
23 мая — 22 июня |
Не позднее 25 июня |
31/03 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
23 июня — 22 июля |
Не позднее 25 июля |
33/01 |
|
23 июля — 22 августа |
Не позднее 25 августа |
33/02 |
||
|
23 августа — 22 сентября |
Не позднее 25 сентября |
33/03 |
||
|
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
23 сентября — 22 октября |
Не позднее 25 октября |
34/01 |
|
23 октября — 22 ноября |
Не позднее 25 ноября |
34/02 |
||
|
23 ноября — 22 декабря |
Не позднее 25 декабря |
34/03 |
||
|
23 декабря — 31 декабря |
Не позднее последнего рабочего дня года |
34/04 |
||
Если зарплату выплатили 21.01.2023, то есть это период с 01.01.2023 по 22.01.2023, то подать уведомление надо до 25.01 и указать период 21/01, если зарплата выплачена 25.01.2023, то срок сдачи уведомления — 25.02 и указать в нем нужно период 21/02.
Страховые взносы, кроме взносов на травматизм
Категория плательщиков: плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физлицам.
Срок уплаты: не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
25 апреля |
Январь |
Не позднее 25 февраля |
21/01 |
|
Февраль |
Не позднее 25 марта |
21/02 |
||
|
Март |
25 апреля не предоставляется |
21/03 |
||
|
Полугодие |
25 июля |
Апрель |
Не позднее 25 мая |
31/01 |
|
Май |
Не позднее 25 июня |
31/02 |
||
|
Июнь |
25 июля не предоставляется |
31/03 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
Июль |
Не позднее 25 августа |
33/01 |
|
Август |
Не позднее 25 сентября |
33/02 |
||
|
Сентябрь |
25 октября не предоставляется |
33/03 |
||
|
Год |
25 января года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Октябрь |
Не позднее 25 ноября |
34/01 |
|
Ноябрь |
Не позднее 25 декабря |
34/02 |
||
|
Декабрь |
25 января не предоставляется |
34/03 |
||
За март в апреле, за июнь в июле и за сентябрь в октябре, за декабрь в январе уведомления не предоставляют, так как сроки подачи расчета и уведомлений совпадают.
Налог на имущество организаций
Категория плательщиков: юрлица-владельцы недвижимости, облагаемой налогом.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
I квартал |
|
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
|
Полугодие (II квартал) |
|
Полугодие (II квартал) |
25 июля |
34/02 |
|
9 месяцев (III квартал) |
|
9 месяцев (III квартал) |
25 октября |
34/03 |
|
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
34/04 |
Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 382 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Транспортный налог
Категория плательщиков: юрлица.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
Не предоставляется |
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
|
|
II квартал |
25 июля |
34/02 |
||
|
III квартал |
25 октября |
34/03 |
||
|
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
34/04 |
||
Уведомление не предоставляют, когда законодательный (представительный) орган субъекта РФ в соответствии с п. 6 ст. 362 НК РФ предусмотрел для отдельных категорий налогоплательщиков право не исчислять и не уплачивать авансовые платежи по налогу в течение налогового периода.
Земельный налог
Категория плательщиков: юрлица.
Срок уплаты: 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
Не предоставляется |
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
|
|
II квартал |
25 июля |
34/02 |
||
|
III квартал |
25 октября |
34/03 |
||
|
Год |
25 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
34/04 |
||
Уведомление не предоставляют, когда нормативным правовым актом представительного органа муниципального образования (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативным правовым актом представительного органа федеральной территории «Сириус») в соответствии с п. 2 ст. 397 НК РФ предусмотрено, что налогоплательщики-организации в течение налогового периода не уплачивают авансовые платежи по налогу.
УСН
Категория плательщиков: юрлица и индивидуальные предприниматели.
Срок уплаты: авансовые платежи перечисляются не позднее 28 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Годовой налог организации уплачивают до 28 марта, ИП — до 28 апреля.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период для уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
Год |
Юрлица: 25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом Физлица: 25 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом |
I квартал |
25 апреля |
34/01 |
|
Полугодие |
25 июля |
34/02 |
||
|
9 месяцев |
25 октября |
34/03 |
||
|
Год |
Не представляется |
|||
Срок представления уведомления за IV квартал (год) совпадает со сроком представления годовой декларации, поэтому уведомление по сроку 25 марта (25 апреля) не представляется.
ЕСХН
Категория плательщиков: юрлица и физлица.
Срок уплаты: авансовый платеж за полугодие — не позднее 28 июля, годовой налог — не позднее 28 марта следующего года.
|
Срок представления декларации |
Отчетный период уведомления |
Срок сдачи |
Код отчетного периода |
|
|
Отчетный период |
Срок сдачи |
|||
|
Год |
25 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом |
I квартал |
Не представляется |
|
|
Полугодие |
25 июля |
34/02 |
||
|
9 месяцев |
Не представляется |
|||
|
Год |
Не представляется |
|||
Напомним, что с 2023 года уведомление об исчисленных суммах представляют по налогам и страховым взносам, срок подачи декларации или расчета по которым позже, чем срок уплаты налогов, авансовых платежей по налогам, сборов, страховых взносов.
Обратите внимание:
- по налогу на имущество организаций, упрощенной системе налогообложения (УСН), транспортному налогу, земельному налогу (уплата налога авансовыми платежами поквартально) в уведомлениях в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует номеру квартала;
- по налогу на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) и страховым взносам в Уведомлениях указывается в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода, который соответствует порядковому номеру месяца в квартале;
- по НДФЛ, удержанному и исчисленному за период с 22.12 по 31.12, в поле 5 «Отчетный (налоговый) период/Номер месяца/квартала» код отчетного периода соответствует 34/04.
В программах 1С уведомление об исчисленных суммах налогов формируются в конфигурациях бухучета в разделе 1С-Отчетность – Уведомления:
При подключенном сервисе 1С-Отчетность уведомление можно сразу отправить в ИФНС по кнопке Отправить:
