Отражение неотфактурованных поставок МЗ в 1С: БГУ ред.2

Отражение неотфактурованных поставок МЗ в 1С: БГУ ред.2

Отражение неотфактурованных поставок МЗ в 1С: БГУ ред.2

При несовпадении дат фактического осуществления поставки товаров, работ, услуг и их документального оформления такие поставки называются неотфактурованными поставками.

Отражение неотфактурованной поставки материальных запасов по дебету счета 105 в корреспонденции с кредитом счета 302 является недопустимым. При этом поступившие материальные запасы должны быть приняты к учету и могут быть использованы по назначению до подписания документа о приемке.

Для отражения таких ситуаций в учете государственных учреждений можно воспользоваться разъяснениями из писем Минфина России от 11.11.2022 № 02-06-07/110108, от 22.09.2022 № 02-06-10/90414. 

В системном письме Минфина России от 11.11.2022 № 02-06-07/110108 по всем неотфактурованным поставкам товаров, работ, услуг предложено оформлять записи в корреспонденции со счетом 401 60 000 "Резервы предстоящих расходов":

  • Д-т КРБ 1 106 XX 3XX, К-т КРБ 1 401 60 3XX - получены грузополучателем материальные ценности в соответствии с условиями контракта согласно документу о поставке (транспортной накладной, акту, иному документу);

  • Д-т КРБ 1 106 XX 3XX (КРБ 1 401 20 2XX, КРБ 1 109 XX 2XX), К-т КРБ 1 401 60 XXX - переданы заказчику результаты выполненных работ по контракту согласно документу (акту) о выполнении работ;

  • Д-т КРБ 1 401 20 2XX (КРБ 1 109 XX 2XX), К-т КРБ 1 401 60 2XX - оказаны услуги по контракту согласно документу (акту) об оказании услуг.


Одновременно отражается постановка на учет отложенных обязательств (до момента подписания документа о приемке заказчиком):

  • Д-т КРБ 1 501 93 XXX, К-т КРБ 1 502 99 XXX - для казенных учреждений

  • Д-т КРБ 0 506 90 XXX, К-т КРБ 0 502 99 XXX – для бюджетных и автономных учреждений

По результатам приемки заказчиком поставленного товара, выполненной работы, оказанной услуги (датой подписания документа о приемке заказчиком) на учет принимается денежное обязательство:

  • Д-т КРБ 1 401 60 XXX, К-т КРБ 1 302 XX 73X,

а также денежное обязательство текущего года:

  • Д-т КРБ 1 502 11 XXX, К-т КРБ 1 502 12 XXX.

Сторнируются отложенные обязательства методом «Красное сторно»:

  • Д-т КРБ 1 501 93 XXX, К-т КРБ 1 502 99 XXX – сторно, для казенных учреждений;

  • Д-т КРБ 0 506 90 XXX, К-т КРБ 0 502 99 XXX – сторно, для бюджетных и автономных учреждений.

Если ранее поставщику был перечислен аванс согласно контракту, отражается зачет аванса:

  • Д-т КРБ 1 302 XX 83X, К-т КРБ 1 206 XX 66X.



В программе 1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8 редакции 2 неотфактурованные поставки отражаются в следующем порядке.

Поступление материальных запасов отражается в документе Поступление МЗ с типовой операцией Резерв. Поступление по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам (106.ХП - 401.60):


Далее необходимо оприходовать МЗ Д-т КРБ 1 105 XX 3XX, К-т КРБ 1 106 ХХ 3XX. Это можно сделать документом Оприходование МЗ по фактической стоимости, создав его на основании документа Поступление МЗ:

Принятие на учет обязательств (Д-т КРБ 0 401 60 XXX, К-т КРБ 0 302 ХХ 73X) отражается документом Поступление услуг, работ с типовой операцией Резерв. Начисление обязательств за счет резерва:

При необходимости документом Операция (бухгалтерская) можно внести проводки по списанию неиспользованной суммы ранее сформированного резерва (в части не принятого объема поставок материальных ценностей, результатов работ, оказания услуг).


ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
Если Вам нужна консультация по ведению учета в программах 1С, обращайтесь за помощью к нашим специалистам прямо сейчас!



Авторизируйтесь или используйте аккаунт в социальных сетях, чтобы оставить комментарий
Вход через социальные сети
Войти как пользователь
Вы можете войти на сайт, если вы зарегистрированы на одном из этих сервисов:

У Вас остались вопросы? Звоните +7 (351) 225-64-04 или пишите.


Хотите сделать заказ? Оставьте заявку


Мы в социальных сетях! Подписывайтесь!
       
й2.jpg   Наш Ютуб-канал   odnoklassniki     
Запись