автор Куликова В.
Чаще всего новогодние подарки детям преподносятся в натуральной форме, например, в виде игрушек или сладостей. Новогодние подарки работникам для их детей, как правило, передаются на безвозмездной основе – по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Для подарков, стоимость которых не превышает 3000 рублей, такой договор организация вправе заключить с сотрудниками-родителями как в устной, так и в письменной форме (ст. 574 ГК РФ). Обязанность работодателя покупать новогодние подарки детям сотрудников может быть зафиксирована в коллективном договоре. Непосредственно выдачу подарка стоит оформить приказом руководителя на приобретение и раздачу подарков, составленным в произвольной форме. К приказу следует приложить список сотрудников и их детей, которым будут вручены новогодние подарки. Факт вручения подарков рекомендуем отражать в ведомости с перечнем получателей. В ней сотрудники должны поставить свои подписи.
Сумма подарка не облагается НДФЛ, если не превышает 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Подарки свыше 4 000 руб. облагаем НДФЛ и отражаем в 6-НДФЛ по кодам дохода (письмо ФНС от 6 марта 2025 г. N БС-4-11/2480@):
- 2720 — если подарок в любой форме вручается налоговому резиденту и не относится к ценным бумагам.
- 2721 – если подарок вручается резиденту в виде ценных бумаг либо если подарок вручается нерезиденту.
Не облагаемая НДФЛ часть стоимости подарка (4 000 руб. в год) учитывается в отчетности, как вычет с кодом 501.
Если вручаем подарок стоимостью больше 4 000 руб., то с суммы превышения нужно рассчитать НДФЛ. При этом не имеет значения, кто является получателем подарка – сотрудник, его ребенок или стороннее лицо.
Подарок стоимостью менее 4 000 руб. можно вообще не отражать в 6-НДФЛ – такой вывод содержится в письме ФНС от 19.01.2017 N БС-4-11/787@. Это значит, что в 1С:ЗУП 8 / 1С:ЗГУ 8 отражать такой подарок не обязательно, но на практике организации не всегда пользуются этим послаблением, особенно для подарков сотрудникам. Ведь подарков может быть несколько в году и второй подарок уже будет облагаться НДФЛ. А если первый подарок не учесть в программе, потом будет сложно отследить необлагаемый предел по подаркам, 4 000 руб. в год.
Новогодние подарки сотрудникам не являются объектом обложения страховыми взносами и не попадают в отчетность по взносам, т.к. выдаются не в рамках трудовых отношений.
Вы покупали 1С в другой компании?
Никогда не делали покупок в МИКОС?
Это предложение специально для вас!
с 1992 года помогаем бухгалтерам!
Как оформить выдачу подарков в 1С:ЗУП/1С:ЗГУ
Предварительно необходимо сделать следующие настройки в программе: в настройке расчета зарплаты (раздел Настройка – Расчет зарплаты) установить флажок Выдаются подарки и призы сотрудникам предприятия.
Для отражения в программе новогоднего подарка для детей сотрудников необходимо воспользоваться документом Приз, подарок (раздел Зарплата – См. также – Призы, подарки).
Во вновь созданном документе Приз, подарок необходимо установить переключатель Подарок. В разделе НДФЛ заполнить следующие реквизиты:
- Код дохода - 2720
- Вычет - 501
- Категория - Прочие доходы, облагаемые по ставке п. 1.1 ст. 224 НК РФ.
В табличную часть подбираем сотрудников, кому вручаем новогодние подарки и указываем сумму подарка. Программа автоматически рассчитает НДФЛ с учетом вычета.
Для того, чтобы сотрудник в расчетном листке видел какие суммы ему начислены можно уточнить Наименование начисления для расчетного листка.
После проведения документа сформируем расчетный листок сотрудника (раздел Зарплата – Отчеты по зарплате – Расчетный листок). Информация о выданных подарках отражается в разделе Справочно.
учета в программах 1С
специалистам
В отчете 6-НДФЛ (раздел Отчетность, справки – 1С-Отчетность подарок отразится в строке 120 Раздела 2 – сумма всех подарков и сотруднику, и его ребенку.
В строке 130 Раздела 2 – общая сумма вычета по коду 501.
Исчисленный НДФЛ с суммы превышающий 4000 руб. отразится в строке 140 без детализации по коду дохода.
Удержанный НДФЛ отразится в общей сумме удержанного налога по сотруднику в строке 026 Раздела 1 и строке 166 Раздела 2
Взносами сумма такого подарка не облагается, поэтому в отчетности по взносам отражаться не будет.
