Как оформить повышение квалификации сотрудника в программе 1С:Бухгалтерия 8

автор Куликова В.

Повышение квалификации сотрудника — это дополнительное профессиональное образование, которое позволяет специалисту углубить знания и освоить новые навыки в рамках своей профессии, оставаясь актуальным на рынке труда. 

При направлении работодателем сотрудника для повышения квалификации с отрывом от работы за ним сохраняется место работы (должность) и средняя заработная плата по основному месту работы на весь период обучения.

Оплата за период повышения квалификации облагается НДФЛ и страховыми взносами (ст. 210, ст. 217 НК РФ, ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 422 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ).

Автоматический расчет оплаты за период повышения квалификации в программе не поддерживается. Порядок отражения оплаты за период повышения квалификации в программе различается в зависимости от кредита счета, на котором учитываются расходы на оплату – 70 или 73.

Для того, чтобы оформить в программе 1С Бухгалтерия 8 оплату за дни повышения квалификации, с отражением на кредите 70 счета необходимо создать новый вид расчета в разделе Зарплата и кадры – Настройки зарплаты – Расчет зарплаты – Начисления.

Во вновь созданном начислении Оплата в период повышения квалификации необходимо заполнить следующие реквизиты:

• В поле Наименование заполните название вида начисления - Оплата в период повышения квалификации.

• В разделе НДФЛ установите переключатель в положение облагается и в поле код дохода выберите код 2000.

• В поле Категория дохода указать Оплата труда (основная налоговая база).

• В разделе Страховые взносы выберите способ учета доходов сотрудников при исчислении страховых взносов: Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами.

• В разделе Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ установите переключатель в положение учитывается в расходах на оплату труда по статье и выберите пп. 19 ст. 255 НК РФ, если сотрудник не направляется в другую местность для повышения квалификации (если обучающийся сотрудник направлен в другую местность для профессиональной подготовки, то необходимо выбрать п. 6 ст. 255 НК РФ (письмо Минфина РФ от 07.12.2011 № 03-03-06/1/810).

• В разделе Отражение в бухгалтерском учете в поле Способ отражения укажите способ отражения начисления в бухгалтерском учете для формирования проводок по начислению. Если соответствующий способ отражения в справочнике отсутствует, его необходимо создать. В этом справочнике задается только счет дебета. Данное поле следует заполнять лишь в том случае, если начисление отражается в бухгалтерском учете одинаковым способом для всех сотрудников организации.

• В разделе Исполнительное производство в поле Вид дохода укажите значение 1 -Заработная плата и иные доходы с ограничением взыскания. Это необходимо для правильного заполнения документа на выплату, а на основании него платежного поручения.

• Флажок Входит в состав базовых начислений для расчета начислений "Районный коэффициент" и "Северная надбавка" установлен по умолчанию. В нашем примере флажок необходимо снять, т.к. средний заработок при начислении оплаты за период повышения квалификации изначально исчисляется с учетом районного коэффициента и северной надбавки.

Расчетный период для расчета среднего заработка составляет 12 календарных месяцев, предшествующих дате начала события. Средний заработок сотрудника определяется умножением среднедневного заработка на количество дней (календарных, рабочих) в периоде, подлежащем оплате.

Среднедневной заработок для оплаты за период повышения квалификации исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с п. 15 Положения № 540, на количество фактически отработанных в этот период дней (п. 9 Положения № 540).

Начисление оплаты за дни повышения квалификации производится с помощью документа Начисление зарплаты (Зарплата и кадры - Все начисления). В табличной части документа выделите сотрудника, которому начисляется эта оплата, по кнопке Начислить выберите из списка созданный ранее вид начисления Оплата в период повышения квалификации, в появившемся окне укажите сумму оплаты вручную, нажмите на кнопку ОК или в колонке Начислено нажмите на ссылку, в табличной части Начисления нажмите на кнопку Добавить – Начисление и заполните строку. В колонке Дата выплаты укажите предполагаемую дату выплаты.

Расчет НДФЛ с начисленной суммы оплаты простоя производится в колонке НДФЛ, страховых взносов – в колонке Взносы.

При проведении документ формирует следующие проводки:

Для того, чтобы оформить в программе 1С Бухгалтерия 8 оплату за дни повышения квалификации, с отражением на кредите 73 счета необходимо использовать документ Операция (Операции - Операции, введенные вручную.

Во вновь созданной Операции необходимо указать следующие проводки:

Дт 26 Кт 73.03 – 3468,50 руб. - начислена оплата за период повышения квалификации.

Дт 73.03 Кт 68.01 – 450,91 руб. - сумма удержанного НДФЛ с оплаты.

Дт 26 К 69.09 - 1040,55 руб. - начислена страховые взносы по единому тарифу.

Дт 26 Кт 69.11 – 6,94 руб. - начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несч. случаев и проф. заболеваний.

Для отражения оплаты за период повышения квалификации, исчисленного и удержанного налога в учете по НДФЛ предусмотрен документ Операция учета НДФЛ (Зарплата и кадры – Все документы по НДФЛ).

Во вновь созданной Операции учета НДФЛ необходимо заполнить следующие поля:

В поле Сотрудник необходимо указать сотрудника, которому начисляется оплата за повышение квалификации.

В поле Дата операции укажите дату выплаты оплаты за период повышения квалификации.

На закладе Доходы в табличной части документа необходимо заполнить:

• в колонке Дата получения дохода – дату фактического получения дохода.

• в колонке Код дохода – код 2000 "Вознаграждение за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним";

• в колонке Вид дохода – Оплата труда (основная налоговая база);

• в колонке Сумма дохода - сумма оплаты.

На закладке Исчислено по 13 % (30 %) кроме дивидендов в табличной части регистрируется сумма исчисленного налога. Для этого необходимо заполнить следующие поля:

• в колонке Дата получения дохода – дату фактического получения дохода;

• в колонке Вид дохода – Оплата труда (основная налоговая база);

• в колонке Сумма – сумму исчисленного налога с дохода.

На закладке Удержано по всем ставкам регистрируется сумма удержанного налога. Для этого необходимо заполнить следующие поля:

• в колонке Дата получения дохода – дату выплаты оплаты за период повышения квалификации;

• в колонке Ставка налогообложения – 13 % (для нерезидента – 30 %);

• в колонке Ставка – ставку удержанного налога;

• в колонке Сумма – сумму удержанного налога;

• в колонке Код дохода – код дохода 2000;

• в колонке Вид дохода – Оплата труда (основная налоговая база).

Начисленные страховые взносы необходимо также зарегистрировать в учете по страховым взносам документом Операция учета взносов (Зарплата и кадры - Операции учета взносов).

Во вновь созданной Операции учета взносов необходимо выбрать Сотрудника и Месяц расчетного периода. На закладке Исчислено взносов необходимо указать суммы ранее исчисленных страховых взносов с суммы оплаты за период повышения квалификации за месяц, указанный в поле Месяц расчетного периода.

На закладке Сведения о доходах необходимо указать сведения о доходе, полученного в месяце расчетного периода:

• в колонке Вид дохода - Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами;

• в колонке Сумма дохода - сумму оплаты за период повышения квалификации.

Обратите внимание! Необходимо перенести на ЕНС задолженность по уплате налогов (сборов, взносов) на сумму удержанного НДФЛ и страховых взносов с помощью документа Корректировка ЕНС (Операции - Корректировка ЕНС).

Во вновь созданном документе Корректировка ЕНС необходимо заполнить следующие поля:

• Вид операции – Начисление налога;

• Сумма – сумма удержанного НДФЛ;

• Налог – НДФЛ исчисленный налоговым агентом.

При проведении документ формирует следующие проводки:

По страховым взносам в документе Корректировка ЕНС необходимо заполнить следующие поля:

• Вид операции – Начисление налога;

• Сумма – сумма исчисленных страховых взносов;

• Налог – Страховые взносы по единому тарифу.

При проведении документ формирует следующие проводки: