Как отразить начисление пеней и штрафов по налогам в программе БП

Автор: Куликова Вера — специалист горячей линии консультаций, аттестованный специалист 1С,
стаж работы в сфере бухгалтерского учёта и налогообложения — 20 лет.

Пени и штрафы по налогам — это меры ответственности и способы обеспечения исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов, предусмотренные Налоговым кодексом РФ при нарушении сроков или правил налогообложения.

Штрафы — это фиксированная сумма (или процент от суммы долга), взыскиваемая как налоговая санкция за конкретное правонарушение (например, непредставление декларации или занижение налога).

Пени — это денежные суммы, которые начисляются за каждый календарный день просрочки уплаты налога, начиная со дня возникновения недоимки.

Для начисления пеней и штрафов по налогам в программе 1С Бухгалтерия 8 используется документ Операция ЕНС (раздел Операции – Единый налоговый счет – Операции ЕНС).

Если в программе настроена интеграция с ЛК ФНС, то документ Операция ЕНС по начислению пеней и штрафов будет загружаться автоматически.

Если интеграция с ЛК ФНС не настроена или используется настройка Начислять налоги на ЕНС — По данным бухгалтерского учета (раздел Главное – Настройки – Налоги и отчеты – Единый налоговый счет), то необходимо вручную создать документ Операция ЕНС.

Во вновь созданном документе Операция ЕНС необходимо выбрать нужный Вид операции.

• Для начисления пеней необходимо выбрать Вид операции - Начисление пеней и заполнить сумму. Колонку Налог заполнять не нужно, поскольку пени начисляются на отрицательное сальдо ЕНС. В колонке Отражение в учете — автоматически устанавливается Счет расходов 91.02, при необходимости его можно изменить вручную

При проведении документ Операция ЕНС формирует следующие проводки по начислению пеней:

• Для начисления штрафа необходимо выбрать Вид операции - Начисление штрафа и заполнить сумму. В колонке Отражение в учете — автоматически устанавливается Счет расходов 91.02, при необходимости его можно изменить вручную

При проведении документ Операция ЕНС формирует следующие проводки по начислению штрафа:

Обратите внимание! Штрафы, выставленные СФР, в программе начисляются документом Операция, введенная вручную (раздел Операции – Операции, введенные вручную).

Во вновь созданном документе Операция, введенная вручную необходимо заполнить следующую проводку по начислению штрафа от СФР.

Для заполнения аналитики счета 91.02 необходимо создать новый вид Прочих доходов и расходов – Штрафы и пени, перечисляемые в бюджет, в котором заполнить Вид статьи – Налоги и сборы и убрать флаг Принимается к налоговому учету.

Уплата пеней или штрафов оформляется документом Платежное поручение (раздел Банк и касса – Платежные поручения).