Как отразить вычет НДС с комиссии банка за эквайринг в 1С:Бухгалтерия 8 с 2026 года

Автор: Петрова Е. — эксперт компании «Микос», аттестованный специалист 1С,
опыт работы с системами 1С более 25 лет.

С 1 января 2026 года в России вступили в силу важные изменения: услуги по обслуживанию банковских карт (включая эквайринг) облагаются НДС. Основание — пп. 3 п. 3 ст. 149 НК РФ в редакции Федерального закона от 28.11.2025 № 425-ФЗ.

Согласно разъяснениям ФНС России (письмо № СД-36-3/674@ от 30.01.2026) и Минфина России (письма № 03-07-15/5563 от 27.01.2026 и № 03-07-05/126006 от 24.12.2025), НДС облагаются:

• оформление (выпуск) и переоформление (перевыпуск) карты и дополнительной карты (детской, корпоративной), блокировка и разблокировка карты, смена ПИН-кода, обслуживание и доставка карты;
• услуги по приему карт, которые банк-эквайер оказывает организациям и ИП в рознице, общепите, при оказании услуг населению;
• иные операции и услуги по обслуживанию карт, которые не относят к банковским операциям.

Начиная с версии 3.0.189 в «1С:Бухгалтерии 8» реализован механизм для выделения и принятия к вычету НДС по таким услугам.

Важно!!! Новый порядок доступен только налогоплательщикам, имеющим право на вычет входящего НДС:

• Организации и ИП на ОСНО;

• Организации на УСН, применяющие ставку НДС 22%.

Если вы на УСН с освобождением от НДС или работаете по пониженным ставкам 5% или 7%, для вас сохраняется прежний порядок. Комиссия банка целиком уходит в расходы, а «входной» НДС включается в стоимость товаров и услуг.

Настройка в 1С: Бухгалтерия 8

Чтобы программа начала корректно выделять НДС с комиссии банка, нужно изменить настройку для справочника вида оплаты «Платежные карты».

Вариант 1 — Через справочник «Виды оплат»

Перейдите в раздел Справочники → См. также → Виды оплат. Выберите нужный вид (например, «Платежные карты») и установите переключатель в положение: «По акту и счету-фактуре банка (позволяет принять НДС к вычету)».

Вариант 2 — Прямо в документе поступления

1. Зайдите в раздел Банк и касса → Банковские выписки.

2. Откройте документ Поступление на расчетный счет с видом операции «Поступление по платежным картам».

3. Перейдите по ссылке «Отражение в расходах» и в настройках вида оплаты также выберите вариант «По акту и счету-фактуре банка (позволяет принять НДС к вычету)».

После изменения настройки в документе Поступление на расчетный счет (вид операции Поступление по платежным картам) программа автоматически заполнит аналитику:

• Счет затрат — 60.02 «Расчеты по авансам выданным»;

• Контрагент — банк-эквайер;

• Вид договора — автоматически сменится на «С поставщиком».

Обратите внимание: В правой части документа обязательно должен быть указан счет 60.02!

Проводки, которые сформирует 1С:

• Дт 51 Кт 57.03 — зачисление оплаты от покупателей по картам.

• Дт 60.02 Кт 57.03 — списание комиссии за эквайринг, если НДС принимается к вычету по счету-фактуре.

Отражение комиссии банка в учете

Когда банк предоставит УПД (универсальный передаточный документ) или счет-фактуру, нужно ввести его в программу документом "Поступление услуг". Обратите внимание, документ должен быть создан позже, чем документ "Поступление на расчетный счет", которым была отражена соответствующая комиссия.

1.  Перейдите в раздел Покупки → Поступление (акт, накладная, УПД).

2.  Выберите вид документа — Услуги (акт, УПД).

3.  Заполните поля:

• Контрагент, Договор — те же, что были в документе поступления денег на расчетный счет.

• % НДС — 22%.

• Счета учета — зависит от вашей учетной политики (обычно 44.01 или 91.02).

4.  Установите переключатель УПД (или зарегистрируйте входящий счет-фактуру).

Проводки по документу «Поступление услуг»:

• Дт 44.01 (91.02) Кт 60.01 — учтена сумма комиссии без НДС.

• Дт 19.04 Кт 60.01 — выделен входящий НДС.

• Дт 60.01 Кт 60.02 — произведен зачет ранее уплаченного аванса банку.

Регистрация счета-фактуры и вычет НДС

На основании поступления программа автоматически создаст документ «Счет-фактура полученный».

Принятие входного НДС к вычету

Если в полученном счете-фактуре установлен флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения», то при проведении сформируется проводка:

• Дт 68.02 Кт 19.04 — НДС принят к вычету.

Если в программе ведется раздельный учет НДС, то принятие НДС к вычету отражается регламентной операцией "Формирование записей книги покупок" (раздел Операции → Закрытие периода → Регламентные операции НДС).

Особый случай: упрощенцы на пониженной ставке НДС

Если вы на УСН с пониженной ставкой НДС, порядок остается прежним: комиссия банка-эквайера списывается со счета 57.03 в дебет счета 91.02 "Прочие расходы", сумма НДС в этом случае учитывается в расходах.

В документе Поступление на расчетный счет (по платежным картам) в поле «Счет затрат» по-прежнему указывается 91.02 (Прочие расходы).

Вид договора с банком также меняется на «С поставщиком».

Комиссия банка полностью учитывается в расходах, НДС отдельно в КУДиР не выделяется.

При проведении документа сформируются проводки:

• Дт 51 Кт 57.03 - зачисление выручки на расчетный счет;

• Дт 91.02 Кт 57.03 - списание комиссии за эквайринг, если НДС учитывается в расходах;