Как распределить амортизацию основного средства на несколько счетов в 1С:Бухгалтерия 8.3

Автор: Петрова Е. — эксперт компании «Микос», аттестованный специалист 1С,
опыт работы с системами 1С более 25 лет.

В хозяйственной деятельности предприятий часто возникают ситуации, когда одно и то же основное средство (ОС) используется для разных целей. Например, административное здание может одновременно служить и офисом, и производственным цехом, а транспортное средство — использоваться как для управленческих нужд, так и для доставки материалов в производство. В таких случаях амортизацию необходимо распределять между несколькими счетами учета затрат пропорционально установленным организацией показателям.

В программе «1С:Бухгалтерия 8» для решения этой задачи предусмотрен специальный механизм — документ «Изменение отражения амортизации ОС».

Рассмотрим пошаговую инструкцию по его настройке.

Весь процесс настройки можно разделить на два основных этапа: создание нового способа отражения расходов и применение его к конкретному объекту ОС.

Шаг 1. Создание нового способа отражения расходов с распределением

Прежде чем изменить учет по основному средству, необходимо настроить Способ отражения расходов, в котором будет указано, на какие счета и в каких пропорциях нужно распределять амортизацию.

1. Перейдите в раздел «Справочники» → «Доходы и расходы» → «Способы отражения расходов».

2. Нажмите кнопку «Создать».

3. В открывшемся окне укажите:

• Наименование: дайте понятное название, например, «Амортизация здания сч 25, 26».

• Организация: выберите вашу организацию (если ведется учет по нескольким юрлицам).

4. В табличной части нажмите «Добавить» для каждой строки распределения:

• В поле «Счет затрат» выберите счет учета (например, 25 «Общепроизводственные расходы»).

• Заполните аналитику к этому счету (подразделение, статья затрат).

• В поле «Коэффициент» укажите долю распределения в десятичном виде (например, 0,8 для 80%) .

5. Добавьте вторую строку для другого счета (например, 26 «Общехозяйственные расходы») и укажите оставшийся коэффициент (например, 0,2 для 20%) .

6. Проверьте, чтобы сумма всех коэффициентов равнялась 1 (или 100%) .

7. Нажмите «Записать и закрыть».

В справочнике «Способы отражения расходов» можно добавить любое количество строк с разными счетами. Главное — чтобы сумма всех коэффициентов была равна 1 .

Шаг 2. Применение способа к основному средству

После создания способа отражения расходов его необходимо привязать к объекту ОС.

Первоначально способ отражения амортизации определяется при принятии ОС к учету. Если основное средство принято к учету ранее, используется документ «Изменение отражения амортизации ОС».

1. Перейдите в раздел «ОС и НМА» → «Амортизация ОС» → «Параметры амортизации ОС».

2. Нажмите кнопку «Создать» и выберите «Изменение отражения амортизации ОС» .

3. Заполните шапку документа:

• В поле «От» укажите дату, которая предшествует месяцу, с которого должен применяться новый способ. Например, если изменения начинают действовать с июля, укажите 30 июня. Это важно, так как изменения применяются с начала следующего месяца.

• В поле «Способ» выберите созданный на первом шаге способ отражения расходов (например, «Амортизация здания сч 25, 26») .

4. В табличной части «Основные средства» нажмите «Добавить» и выберите объект ОС, для которого меняется порядок начисления амортизации.

5. Проведите документ.

Документ «Изменение отражения амортизации ОС» не формирует бухгалтерские проводки. Он лишь изменяет регистр сведений для будущих расчетов. Новый способ начнет действовать с месяца, следующего за датой, указанной в документе. Это соответствует требованиям ПБУ 6/01. Данная настройка влияет исключительно на бухгалтерский и управленческий учет. В налоговом учете амортизация учитывается в составе расходов в общем порядке

После проведения настройки и выполнения регламентной операции «Закрытие месяца» за следующий месяц обязательно проверьте результат. Для этого можно использовать отчеты «Оборотно-сальдовая ведомость» или «Анализ субконто», настроив группировку по счетам затрат 25, 26 и убедившись, что амортизация по нужному объекту ОС отразилась в правильных пропорциях.