автор Ушакова Н.
Сотруднику оформили займ, но сотрудник хочет самостоятельно вносить платежи в кассу.
В этой статье рассмотрим, как оформить займ сотруднику, чтобы он не удерживался из заработной платы, но каждый месяц начислялась материальная выгода и с нее удерживался НДФЛ.
Для начала правильно оформим договор займа.
Создадим документ займа в разделе Зарплата - Займы.
Если Вы не видите раздела Займы сотрудникам, значит в программе не включена функция Выдаются займы сотрудникам. Для того, чтобы ее включить, зайдите в раздел Настройка - Расчет зарплаты и установите галочку Выдаются займы сотрудникам.
Теперь перейдем к оформлению документа договор займа. Укажем сумму займа, срок, на который выдается займ и установим переключатель Погашение займа в положение По окончании срока (единовременно сумма и проценты), для того, чтобы ежемесячное удержание по займу не производилось. Материальная выгода и НДФЛ с нее будут рассчитываться ежемесячно при расчете зарплаты в документе Начисление зарплаты и взносов на вкладке Займы и при погашении займа документом Погашение займа сотруднику.
Пример: выдадим сотруднику беспроцентный займ в размере 100000 руб. 01.03.2025 сроком на 6 мес.
При начислении зарплаты на вкладке Займы ежемесячно будет рассчитана сумма материальной выгоды.
учета в программах 1С
специалистам
Напомним формулу расчета материальной выгоды на нашем примере:
- Материальная выгода = 100000 (сумма задолженности по займу) * 2/3* 21(ставка рефинансирования ЦБ РФ) / 100 /365 (кол-во календарных дней в году) * 30 (количество дней пользования займом в месяце) = 1 150,68
- НДФЛ с мат. выгоды = 1 150,68* 35% = 403
Обратите внимание! с 01.01.2024 для расчета материальной выгоды следует брать минимальное из двух значений ключевой ставки (пп. 1 п. 2 ст. 212 НК РФ):
- на дату получения дохода – это последний день месяца, за который выполняется расчет.
- на дату заключения (или изменения) договора займа.
В программе проверить ключевую ставку можно в разделе Настройка - Редактирование законодательных значений.
Пример: Сотрудник 07.04 2025 вносит в кассу платеж в размере 10000 руб. Для отражения данного факта введем документ Погашение займа сотруднику. Он находится в разделе Зарплата - Займы сотрудников - Погашение займа.
При этом автоматически рассчитается материальная выгода за 7 дней апреля:
- Материальная выгода = 100 000 (сумма задолженности по займу) * 2/3* 21(ставка рефинансирования ЦБ РФ) / 100 /365 (кол-во календарных дней в году) * 7 (количество дней пользования займом) =268,49
- НДФЛ с мат. выгоды =268,49 * 35% = 94.
Рассчитанные суммы материальной выгоды и НДФЛ с нее можно увидеть в расчетном листе, так, как в документе Погашение займов нет возможности увидеть расчет.
При начислении заработной платы за Апрель 2025 на закладке Займы рассчитается сумма материальной выгоды за оставшиеся дни апреля.
Проверим расчет:
- Материальная выгода = 90 000 (сумма задолженности по займу) * 2/3* 21 (ставка рефинансирования ЦБ РФ) / 100 /365 (кол-во календарных дней в году) * 23 (количество дней пользования займом) = 793,97
- НДФЛ с мат. выгоды = 793,97* 35% = 278
