В соответствии с закрепленными положениями в учетной политике до получения Извещения (ф. 0504805) основные средства могут учитываться на забалансовом счете 22 Материальные ценности, полученные по централизованному снабжению.
Рекомендуемый порядок учета операций по централизованному снабжению материальными ценностями до получения Извещения (ф. 0504805) для бюджетных учреждений следующий:
- в случае, когда учреждение (грузополучатель) получает материальные ценности без Извещения (ф. 0504805) от поставщика, имущество может быть учтено на забалансовом счете 22;
- после получения Извещения (ф. 0504805) материальные ценности списываются с забалансового счета с одновременным отражением на соответствующих балансовых счетах;
- в случае одновременного получения Извещения (ф. 0504805) и материальных ценностей оснований к забалансовому учету поставляемого имущества не возникает (п. 375 Инструкции N 157н).
В программе 1С:БГУ ред.2 принятие к учету капитальных вложений в объекты основных средств в рамках централизованного снабжения можно оформить следующими документами:
1. Поступление основных средств на забалансовый счет 22 оформляется документом Поступление НФА (централизованное снабжение) (меню Учет и отчетность – Расчеты- Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты):
Документ формирует следующие проводки Дебет 22.1:
2. Списание основных средств с забалансового учета после получения Извещения (ф. 0504805) происходит документом Входящее извещение (меню Учет и отчетность – Расчеты- Внутриведомственные, межведомственные, межбюджетные расчеты – документ Входящее извещение - вид извещения Получение НФА):
Документ формирует следующие проводки Кредит 22.1:
3. Одновременно со списанием с забалансового учета необходимо оформить поступление основного средства на баланс документом Поступление ОС, НМА, НПА (меню ОС, НМА.
НПА – документ Поступление ОС, НМА, НПА - операция Безвозмездное поступление ОС, НМА, НПА прочее (401.10)):
Документ формирует следующие проводки Дебет 4 106 ХХ 310 Кредит 4 401 10 195 (4
210 06 661):
4. Принятие к учету объектов основных средств оформляется документом Принятие к учету ОС, НМА, НПА (меню ОС, НМА. НПА) с видом поступления Принятие к учету со счета 106 (приобретение))
Документ формирует следующие проводки Дебет 4 101 ХХ 310 Кредит 4 106 ХХ 310:
5. Для учета операций по внутреннему перемещению основных средств, НМА, НПА и прав пользования НМА в программе используется документ Внутреннее перемещение ОС,
НМА, НПА (меню ОС, НМА. НПА – Внутреннее перемещение).
Для перемещения ОС, принятых на учет на 22 счет, используется вид операции Перемещение ОС, полученных по ЦС(22):
:
Документ формирует проводки Дебет 22.1 Кредит 22.1:
