Автор: Петрова Е. — эксперт компании «Микос», аттестованный специалист 1С,
опыт работы с системами 1С более 25 лет.
С 1 января 2026 года вступил в силу Федеральный закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ, которым предусмотрено повышение ставки НДС с 20% до 22%. Также меняются расчетные ставки: вместо 20/120 теперь применяется 22/122, а вместо 16,67% — 18,03%.
Порядок действий с авансами при переходе на новую ставку зависит от условий договора:
- Если общая сумма договора остается неизменной, корректировки не требуются.
- Если сумма договора увеличивается на 2% налога, алгоритм действий определяется моментом доплаты:
- Оплата в 2025 году с учетом новой ставки — выставляется обычный счет-фактура на аванс, корректировки не требуются.
- Доплата 2% в 2025 году — согласно рекомендациям ФНС необходимо оформить корректировочный счет-фактуру на аванс.
- Доплата 2% в 2026 году до момента отгрузки — выставляется корректировочный счет-фактура на разницу между суммой налога по первичному авансовому счету-фактуре (по ставке 20/120) и суммой налога с учетом доплаты (по ставке 22/122). Данный порядок разъяснен в письме ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@.
- Доплата 2% после отгрузки — оформляется как обычный платеж без корректировок.
Вы покупали 1С в другой компании?
Никогда не делали покупок в МИКОС?
Это предложение специально для вас!
с 1992 года помогаем бухгалтерам!
Пошаговая инструкция для 1С:Бухгалтерия 8
Рассмотрим порядок оформления корректировочного счета-фактуры на аванс при доплате 2% НДС в 2026 году до момента отгрузки.
Условия примера:
В 2025 году заключен договор с условием 100% предоплаты. В связи с изменением ставки НДС по соглашению сторон общая сумма договора в 2026 году увеличивается. В январе 2026 года от покупателя поступила доплата НДС в размере 2% — 2000 руб. Продавцу необходимо составить корректировочный счет-фактуру на аванс, полученный в 2025 году.
Шаг 1. Оформление поступления доплаты
Перейдите в раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки».
Создайте документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Оплата от покупателя».
Важно: если доплата 2% производится в 2026 году до отгрузки, она признается именно доплатой суммы налога (согласно письму ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@). Поэтому в полях «Сумма» и «Сумма НДС» укажите фактический размер доплаты НДС (в примере — 2000 руб.).
Результат проведения: формируется проводка Дебет 51 — Кредит 62.02 на сумму поступивших средств.
Шаг 2. Создание корректировочного счета-фактуры
На основании документа поступления нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Счет-фактура выданный».
В открывшемся документе:
В поле «Вид счета-фактуры» автоматически установится значение «На аванс». Вручную замените его на «Корректировочный на аванс».
В изменившейся табличной части в графе «К счету-фактуре» выберите реквизиты первичного авансового счета-фактуры 2025 года, к которому составляется корректировка. Стоимостные показатели (показатели «до изменения» и «после изменения») заполнятся автоматически.
учета в программах 1С
специалистам
Печатную форму корректировочного счета-фактуры можно сформировать по кнопке «Печать».
Результат проведения: формируется проводка Дебет 76.АВ — Кредит 68.02 на сумму доплаты НДС (в примере — 2000 руб.).
Шаг 3. Зачет аванса и принятие НДС к вычету
После того как отгрузка будет выполнена, исчисленный с аванса НДС принимается к вычету. Для этого используется документ «Формирование записей книги покупок» (раздел «Операции» → «Регламентные операции по НДС»).
