Правительство РФ подготовило проект № 1026190-8 о масштабных правках в Налоговый кодекс. Если проект примут, с 1 января 2026 года правила игры для бизнеса заметно изменятся. Новые ставки НДС, обязательный НДС для многих компаний на УСН, пересмотр лимитов — это лишь часть грядущих событий. Важно помнить, что это пока законопроект, детали могут быть скорректированы. Но готовить компанию и клиентов к переменам нужно уже сейчас.
НДС — главное изменение в 2026 году
Основное новшество, которое затронет почти всех, — это увеличение НДС. Основная ставка налога вырастет с 20 % до 22 %. Льготная ставка 10 % для социально значимых товаров сохранится. Вместе с основной ставкой изменится и расчетная: вместо 16,67 % станет 18,03 %. Это коснется, например, расчетов по авансам.
Другие нововведения:
- введение нулевой ставки НДС при реализации руды и концентратов драгметаллов аффинажным организациям;
- продление освобождения от НДС для туроператоров до 31.12.2030;
- уточнение места реализации товаров через электронные площадки в страны ЕАЭС;
- введение НДС при аренде майнинговой инфраструктуры иностранцам;
- отмена освобождения от НДС для услуг по обслуживанию банковских карт;
- возможность для налогоплательщиков отказаться от нулевой ставки НДС при морских перевозках.
Переходный период: авансы 2025 и отгрузки 2026
Самая сложная ситуация ждет бухгалтеров на стыке двух годов. Пример: компания получила аванс за товар в декабре 2025 года по ставке 20 %. Отгрузка этого товара произойдет в январе 2026 года. В этом случае НДС нужно будет начислить по новой ставке 22 %. Придется выставлять корректировочные счета-фактуры к полученным авансам. С покупателями нужно заранее договориться о доплате разницы в 2 %. Если этого не сделать, разницу придется платить из своего кармана, что снизит прибыль.
Другие изменения по НДС:
- Сроки уплаты. Если день уплаты налога выпадает на выходной, заплатить его нужно будет в предыдущий рабочий день. Для страховых взносов правило переноса на следующий рабочий день пока сохраняется.
- Документы. Формы счетов-фактур, книг покупок и продаж будет утверждать ФНС, а не Правительство РФ. ИП в счетах-фактурах будут указывать ОГРНИП.
- Отмена льгот. Отменяется освобождение от НДС на продажу прав на российское ПО из реестра (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ). ИТ-компании будут платить налог по ставке 22 %.
УСН: упрощенный режим становится сложнее
Для малого бизнеса на УСН готовят серьезные изменения. Главное — многие компании на «упрощенке» станут плательщиками НДС.
НДС на УСН: новые правила и ставки
Порог для освобождения от НДС на УСН в 2025 году составляет 60 млн рублей. Но, согласно новому проекту, право работать на УСН без уплаты НДС в 2026 году сохранится только для компаний с годовым доходом до 10 млн рублей. Если доход за 2025 год превысит 10 млн, то в 2026 году бизнес на УСН обязан платить НДС.
Размер налога будет зависеть от дохода:
- доход от 10 до 250 млн ₽ — ставка НДС составит 5 %, при этом применять вычеты по входящему НДС будет нельзя;
- доход от 250 до 450 млн ₽ — ставка НДС равна 7 %, права на вычеты также не будет;
- доход свыше 450 млн ₽ — автоматический переход на общую систему налогообложения (ОСНО), НДС придется платить по ставке 22 % с правом на вычеты.
Эти пороги дохода могут быть скорректированы на коэффициент-дефлятор на 2026 год. Теперь бухгалтерам компаний на УСН придется вести учет НДС, сдавать декларации и следить за каждым рублем выручки, чтобы не превысить лимиты.
Что еще изменится: ПСН и страховые взносы
Налоговая реформа затронет и другие аспекты:
- Патентная система. Лимит дохода для работы на патенте могут снизить до 10 млн ₽. Планируется отмена патента для стационарной розничной торговли и грузоперевозок. Предпринимателям придется переходить на УСН или ОСНО.
- Страховые взносы. Льготу по взносам для малого и среднего бизнеса сохранят только для отдельных отраслей. Список определит Правительство. ИТ-компании будут платить по ставке 15% с выплат до предельной базы и 7,6% — свыше нее. Для «спящих» ООО, где директор не получает зарплату, введут обязательные взносы с МРОТ. Содержать неработающую компанию станет дороже — от 120 тысяч рублей в год.
учета в программах 1С
специалистам
Что делать бизнесу прямо сейчас
Не стоит ждать конца 2025 года. Начинать подготовку к новым правилам нужно уже сегодня. Порядок действий:
- Просчитайте новую нагрузку. Сравните несколько сценариев. Что выгоднее: остаться на УСН и платить НДС 5 % без вычетов или перейти на ОСНО со ставкой 22 % и правом на вычеты? Ответ зависит от структуры ваших расходов и того, работают ли ваши поставщики с НДС.
- Проанализируйте договоры. Проверьте долгосрочные контракты, которые переходят с 2025 на 2026 год. Подготовьте дополнительные соглашения с клиентами, где будет указана новая ставка НДС 22 % и скорректированная цена товара или услуги.
- Примите стратегическое решение. Если у вас «спящее» ООО, подумайте о его закрытии. Если вы ИП на патенте в рознице или грузоперевозках, выберите новый налоговый режим.
Как бухгалтеру подготовиться к 2026 году и помочь клиентам
Для бухгалтеров наступает горячая пора. Объем работы вырастет, а цена ошибки увеличится.
Техническая готовность
Ключевая задача — подготовить учетную систему. Ручной расчет НДС, особенно в переходный период и при новых ставках для УСН, — прямой путь к ошибкам и штрафам. Убедитесь, что программное обеспечение будет обновлено для работы с новыми правилами.
Программа «1С:Бухгалтерия» отлично справляется с расчетом НДС. Она автоматически учтет новую ставку 22 %, корректно сформирует документы для переходного периода и поможет вести учет НДС для компаний на УСН. Это снижает риски и экономит время бухгалтера.
Работа с клиентами:
- Информируйте. Расскажите клиентам о грядущих изменениях. Объясните простым языком, как это повлияет на бизнес и почему может измениться цена.
- Помогайте с расчетами. Просчитайте для каждого клиента его налоговую нагрузку по новым правилам. Это поможет ему принять верное решение о системе налогообложения или ценовой политике.
- Объясняйте основы. Клиенты на УСН впервые столкнутся с НДС. Им нужно будет объяснить, что такое счета-фактуры, вычеты и электронный документооборот.
Организация работы и цена услуг
Вам придется ежемесячно контролировать доход клиентов на УСН, чтобы не пропустить превышение лимита. Учет НДС — это дополнительная работа: сверки, декларации, ответы на требования. Объем задач растет, а значит, и цена бухгалтерских услуг должна вырасти. Подготовьте для клиентов обоснование, почему стоимость обслуживания увеличивается.
«Микос»: ваш надежный партнер
Налоговые изменения 2026 года — это вызов для бизнеса и бухгалтерии. Справиться с ним без надежных инструментов сложно. Ручной учет повышает риск ошибок, которые приведут к штрафам и спорам с налоговой.
«1С:Бухгалтерия» — это решение, которое автоматизирует сложные расчеты НДС и помогает адаптироваться к новым требованиям закона. Программа вовремя обновляется под все изменения законодательства РФ.
Специалисты компании «Микос» помогут вам подготовиться к налоговой реформе. Мы подберем подходящую версию программы «1С», установим, настроим ее под задачи вашего бизнеса и обучим сотрудников. Мы поможем вам и вашим клиентам пройти этот переходный период спокойно и без потерь.
Не ждите конца 2025 года, чтобы столкнуться с проблемами. Свяжитесь с нами, чтобы получить консультацию и подготовить ваш бизнес к работе по новым правилам.
