автор Петрова Е.
В программе 1С:Бухгалтерия 8 бухгалтеру организации, применяющей упрощенную систему налогообложения, было сложно проанализировать корректность признанных или непризнанных расходов, т.к. основные данные налогового учета УСН хранятся в программе в специальных регистрах. В связи с чем стандартные отчеты по счетам бухгалтерского учета для анализа УСН не пригодны.
В программе присутствует отчет Анализ учета по УСН (раздел Отчеты - Анализ учета - Анализ учета по УСН). В указанном отчете данные о суммах признанных расходов приводятся с разбивкой по видам расходов (Товары и материалы, Услуги сторонних организаций, Оплата труда, Налоги, взносы и др.). В отчете можно получить расшифровку данных, по которым получен соответствующий показатель, но понять почему одни затраты признаются расходами УСН, а другие – нет, сложно.
Начиная с версии 3.0.173 в 1С:Бухгалтерии 8 появился механизм для детального анализа расходов УСН - отчет Расходы УСН (раздел Отчеты - Анализ учета - Расходы УСН).
Этот отчет помогает контролировать правильность учета расходов и анализировать причины непризнания некоторых затрат в целях налогообложения.
Отчет формируется за любой выбранный период в разрезе видов расхода.
По каждому виду расхода выводятся данные о суммах расходов:
- Поступивших в прошлых периодах, но не признанных в расходах УСН на начало указанного периода;
- Поступивших течение указанного периода;
- Признанных в течение периода в расходах УСН;
- Затратах, не признанных в расходах УСН на конец периода.
Двойным щелчком мыши по строке с конкретным видом расхода открывается его расшифровка в разрезе документов программы.
Далее, щелчком мыши по конкретному документу открывается отчет Признание расходов УСН с детальным анализом выполнения условий признания расходов УСН по данному документу.
В отчете Признание расходов УСН выводятся:
- условия признания для расходов конкретного вида;
- сумма признанных расходов по документу с указанием обоснования;
- сумма непризнанных расходов с указанием причины;
- подробный комментарий к расходам по документу с указанием числовых значений.
Вы покупали 1С в другой компании?
Никогда не делали покупок в МИКОС?
Это предложение специально для вас!
с 1992 года помогаем бухгалтерам!
Так, для признания расходов по приобретению ОС основное средство должно быть введено в эксплуатацию и оплачено поставщику. При этом каждый платеж делится на равные части по количеству отчетных периодов до конца года с даты оплаты. В конце каждого квартала регламентными операциями при Закрытии месяца часть каждого платежа принимается в расходы.
Кликнув мышью по строке с обоснованием признания расходов открывается список документов, связанных с признанием расходов УСН по конкретному документу.
и отчетности в программах 1С –
Любой документ из списка также можно открыть для просмотра.
Отчет Признание расходов УСН можно сформировать из любого документа, связанного с признанием расходов УСН, по кнопке Печать - Признание расходов УСН.
Обратите внимание, что анализ выполнения условий признания затрат в расходах УСН выполняется по документу в целом, а не за выбранный период.
Перечень условий для признания основных расходов:
- для признания расходов по оплате стоимости товаров для перепродажи должно выполняться три условия:
- поступление товаров должно быть отражено в программе;
- товары должны быть оплачены поставщику;
- товары должны быть реализованы покупателю.
- для признания расходов по оплате услуг необходимо выполнение следующих условий:
- поступление услуг должно быть отражено в программе;
- услуги должны быть оплачены поставщику.
- Для признания расходов по заработной плате, включая НДФЛ, необходимо выполнение следующих условий:
- зарплата должна быть начислена;
- зарплата должна быть выплачена (НДФЛ признается в расходах при выплате заработной платы).
- Для признания расходов по оплате налогов (взносов) необходимо выполнение следующих условий:
- налог (взнос) должен быть начислен в программе;
- налог (взнос) должен быть оплачен. Налоги (взносы), оплаченные путем перечисления единого налогового платежа, должны быть указаны в документах Сведения об уплате налогов (раздел Операции – Единый налоговый счет – Сведения об уплате налогов). Данный документ формируется автоматически при обмене данными с ЛК ЕНС, либо заполняется вручную.