Первоначальная стоимость приобретенного объекта основных средств определяется в сумме фактических капитальных вложений, которые включают цену приобретения, затраты на доставку к месту назначения, разгрузку, установку и монтаж.
Рассмотрим пример, когда учреждение заключило договора с разными организациями на приобретение и доставку основного средства. Начальная стоимость сформируется из всех договоров при приобретении основного средства, и перед принятием к учету затраты будут учитываться на счете 106.
Оформление поступления основного средства от поставщика
Основное средство поступает в разобранном виде, поэтому создаем документ Поступление МЗ в разделе Материальные запасы – Поступление.
Для корректного отражения операций и формирования первичных учетных документов в шапке документа необходимо выбрать:
- Вид поступления: Поступление от поставщика;
- Счет учета:105.00, 113.00. Материальные запасы, Биологические активы;
- Счет расчетов: 302.34 "Расчеты по приобретению материальных запасов";
- Отправитель: Контрагент - поставщик, Договор;
На закладке Материальные запасы подбираем Номенклатура - наименование соответствующего объекта справочника Номенклатура и его учетные характеристики.
На закладке Бухгалтерская операция типовая операция Поступление по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам. Для создания проводок по принятию денежного обязательства устанавливается галочка Авторасчет денежного обязательства и из списка выбирается раздел лицевого счета.
Документ формирует следующие проводки:
Списание материалов на себестоимость НФА
Для списания материалов создаем документ Требование-накладная (материальные запасы) в разделе Материальные запасы – Выбытие и перемещение.
И в качестве отправителя, и в качестве получателя указывается МОЛ, которому поступили материальные запасы. Кор. счет в данном случае 106.31 Вложения в основные средства – иное движимое имущество.
В поле Основные средства заполняется новое созданное основное средство с видом: Капитальные вложения.
Вид затрат: Увеличение стоимости ОС. Чтобы отразить информацию о вложениях, учитываемых на счете 106, ставится соответствующая галочка и создается карточка капитальных вложений.
Бухгалтерская операция Передача для изготовления нефинансовых активов (106.00, 109.00).
На закладке Материал по кнопке Подобрать откроется окно выбора номенклатуры, исходя из отборов в документе.
Документ формирует следующие проводки:
Поступление услуг по доставке основного средства
Чтобы отразить услуги по доставке применяется документ Поступление услуг, работ в разделе Услуги, работы, производство – Затраты.
В шапке документа заполняется Контрагент и Договор. На закладке Услуги, работы указывается услуга, количество, сумма, КФО и аналитика затрат.
На вкладке Бухгалтерская операция выбирается типовая операция Вложения в ОС, НМА, НПА (106 -302). Ниже необходимо выбрать счет дебета, объект вложений, МОЛ и карточку кап. вложений, которая была выбрана в требовании-накладной (материальные запасы).
Документ формирует следующие проводки:
Принятие к учету основного средства
Для принятия к учету ОС, сформированного из объекта капитального вложения, используется документ Решение о признании объектов нефинансовых активов, который находится в разделе ОС, НМА, НПА - Принятие к учету.
При создании документа необходимо выбрать вид операции Признание объектов нефинансовых активов в связи с созданием хозяйственным способом. Счет учета в данном случае 101.36. Инвентарь производственный и хозяйственный – иное движимое имущество учреждения. ЦМО указывается тот, у которого будет хранится ОС.
На закладке Стоимость вложений выбирается объект капитальных вложений. После этого счет вложений, сумма вложений и расшифровка вложений заполнятся автоматически. Необходимо указать количество и карточку кап. вложений. В табличной части Расшифровка вложений можно увидеть все услуги, работы и поступления, которые вошли в стоимость ОС.
На вкладке Основные средства, НМА, НПА объект основных средств должен быть выбран новый созданный с видом НФА Основные средства. Далее формируется инвентарный номер, выбирается КПС. Объект вводится в эксплуатацию, и для него создается инвентарная карточка.
На закладке Комиссия выбирается комиссия из справочника. В окне Голосование на закладке Основные средства, НМА, НПА проставляется решение каждого члена комиссии. Чтобы это окно стало доступно, после выбора комиссии документ записывается. Если не выбрать решение комиссии, то проводки по документу не сформируются.
На вкладке Бухгалтерская операция автоматически выберется типовая операция Признание объектов НФА (приобретение и изготовление). Нужно будет только выбрать вид затрат и провести документ.
Документ формирует следующие проводки:
