автор Петрова
С 2025 года в НК РФ внесены многочисленные поправки, в том числе в учет налога на доходы физических лиц (НДФЛ). В частности, по НДФЛ с 2025 года вводится дифференцированная шкала из 5 уровней для основных доходов граждан.
Особенности учета для районных коэффициентов, северных надбавок и выплат участникам СВО в 2025 г.
НО!!! Для доходов, связанных с участием в СВО, а также для дохода в части районных коэффициентов и процентной надбавки при работе на Крайнем Севере (РК и СН) остался прежний порядок расчета НДФЛ, который действовал в 2024 году для основных доходов — базовая ставка 13%, а если годовой доход превысит 5 млн руб. применяется ставка 15%.
Поэтому, если в компании есть сотрудники с такими надбавками, теперь нужно вести раздельный учет доходов: отдельно должны учитываться выплаты по РК и СН, и отдельно – обычная зарплата.
Возможность раздельного учета налоговой базы по районному коэффициенту и северной надбавке появилась в ЗУП 3.1.30.81 / 3.1.31.32.
Напоминаем, перед начислением доходов 2025 года необходимо проверить, чтобы у начисления «Районный коэффициент» (Настройки – Начисления) был указан код дохода РКСН и категория дохода «Районные, северные надбавки»!
Кроме того, суммы РК и СН учитываются в начислениях, рассчитываемых по среднему заработку: оплата командировки, отпускные и т. д. Если не выделять РК и СН с оплаты по среднему, сотрудники с такими доходами будут платить больше налога, чем те, кто получает обычный оклад.
Возможность учитывать отдельно средний с сумм РК и СН реализован в ЗУП 3.1.30.108 / 3.1.31.58. Разработчики ввели отдельные начисления для таких долей.
Теперь для каждой оплаты по среднему можно рассчитать не только основное начисление (например, Командировка), но и вспомогательные (доля РК и СН в оплате командировки).
Тогда при расчете НДФЛ программа сможет разделить доходы:
- оплата командировки с обычной зарплаты без учета РК и СН – с нее НДФЛ будет рассчитан по новой 5-ступенчатой шкале
- кусочек оплаты за командировку, рассчитанный из сумм районного коэффициента и северной надбавки – для этих доходов будет применена 2-ступенчатая шкала, предусмотренная для РК и СН
Как перейти на новые начисления оплат по среднему в ЗУП/ЗГУ
После обновления программы на версию ЗУП/ЗГУ 3.1.30.138 / 3.1.31.58 новые начисления не появятся автоматически! Их нужно настроить самостоятельно.
Для перехода на учет отдельных начислений для долей РК и СН с выплат по среднему заработку в релизах ЗУП/ЗГУ 3.1.30.138 / 3.1.31.58 добавлен Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему (Настройка – Сервис). Более подробно смотрите описание изменений к релизам.
Помощник перехода – это обработка, помогающая отправить текущие начисления по среднему в архив и вместо них создать новые начисления.
В результате выполнения обработки в таблице "Новые виды расчета" будут перечислены новые созданные основный и дополнительные виды расчета по среднему заработку. В таблице "Помещенные в архив виды расчета" перечислены виды расчета, помещенные в архив.
ВНИМАНИЕ: Переходим на новые начисления не сразу после обновления, а в конце декабря 2024 – НАЧАЛЕ ЯНВАРЯ 2025, после начисления всех доходов за 2024 год, чтобы этот переход не затронул доходы текущего года.
Переходить на новые виды начислений нужно в любом случае, даже если зарплата никогда не достигнет границы перехода на новую ставку, т.к. для выплат РК и СН будет применяться отдельный код дохода по НДФЛ, отдельный КБК для перечисления и т.п.
Если к моменту перехода уже есть документы за январь 2025 или к выплате в январе, их нужно будет перезаполнить и пересчитать после выполнения перехода.
Результат перехода должен быть таким:
Рекомендуется пробный переход выполнить на копии базы!!!
В очередных версиях планируются дальнейшие доработки по поддержке нового расчета НДФЛ. Следите за изменениями и вовремя обновляйтесь!
