С 2023 года Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ изменен порядок уплаты налогов и взносов, а также штрафов и пеней по ним. Все организации и ИП будут уплачивать налоги и взносы, а также штрафы и пени по ним, единым налоговым платежом (ЕНП) без привязки к какому-либо конкретному налогу. Все налоговые платежи должны перечисляться по общим реквизитам на единый налоговый счет (ЕНС), который ФНС России откроет для каждой организации и ИП. Распределять средства с ЕНС по налогам налоговые инспекции будут самостоятельно.
В программе 1С: Бухгалтерия ред.3 функционал работы с ЕНП доступен с релиза 3.0.127:
1. Для расчетов по ЕНС добавлен счет 68.90 Единый налоговый счет (Главное – План счетов):
Субконто к счету не подключены, аналитический учет ведется в регистре Расчеты по налогам на едином налоговом счете.
2. Операции по единому налоговому счету (ЕНС) размещены в разделе Операции — Единый налоговый счет:
- Уведомления – форма уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов для отправки в ИФНС.
- Операции по счету:
Операции:
- Налоги (начисление) и Налоги (уплата) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налогам;
- Пени, штрафы (начисление) и Пени, штрафы (погашение) — для ручной корректировки распределения ЕНП по налоговым санкциям;
- Корректировка счета — другие корректировки по ЕНС, в частности, перенос входящего сальдо переплаты по налогам.
3. Помощник перехода на ЕНС — автоматический перенос входящих остатков по налогам на ЕНС по данным учета в программе на 01.01.2023:
4. В разделе Главное — Задачи организации отражаются сроки сдачи отчетности, отправки уведомлений и уплаты ЕНП в разрезе каждого налога:
Формировать уведомления по налогам можно в списке Задачи организации (раздел Главное), либо вручную в разделе Операции – Единый налоговый счет- Уведомления.
ВВОД НАЧАЛЬНОГО ОСТАТКА ПО ЕНС (Помощник перехода на ЕНС)
Для перехода на расчеты по единому налоговому счету и уплату единого налогового платежа с 01.01.2023 в программе никаких настроек делать не нужно, но необходимо зарегистрировать состояние расчетов по налогам и взносам с ФНС России по состоянию на 01.01.2023 и сформировать входящее сальдо на едином налоговом счете.
Важно! Предварительно проведите сверку состояния расчетов с ФНС России по состоянию на 01.01.2023.
Для автоматического формирования входящих остатков по данным учета на едином налоговом счете в программе предназначен Помощник перехода на ЕНС (раздел Операции – Единый налоговый счет):
Остатки задолженности и переплаты по налогам и взносам на 31.12.2022 списываются на счет 68.90 Единый налоговый счет.
Остаток по счету 68.90 должен соответствовать сальдо ЕНС по данным ФНС. В связи с этим может потребоваться ручная корректировка сумм, заполненных автоматически.
Переплаты, возникшие ранее 3-х лет назад и не включенные в сальдо ЕНС налоговой, нужно списать с учета на 30.12.2022. А также задолженности по налоговым платежам с истекшими сроками истребования не включаются в сальдо ЕНС и не переносятся на счет 68.90.
Проверка остатков
Проверить остатки по налогам и взносам в программе можно прямо из помощника по ссылке Остатки расчетов по налогам и взносам.
Автоматически сформируется отчет Анализ счета по счетам 68 и 69 на 31.12.2022:
Перенос остатков
Для переноса остатков по налогам и сборам перейдите по ссылке Перенос расчетов по налогам и взносам и выберите Выполнить операцию.
Автоматически будет создан документ Операция по ЕНС: Налоги (начисление) от 01.01.2023 года (раздел Операции – Операции по счету):
В табличную часть документа попадут остатки по задолженности перед бюджетом по налогам и взносам на 31.12.2022, которые формируются в следующем порядке:
- Выбираются остатки по кредиту субсчетов к счетам 68 и 69 с аналитикой "Налог (взносы) начислено / уплачено" на 01.12.2022, из этих суммы вычитаются дебетовые обороты за декабрь 2022 года по тем же субсчетам с той же аналитикой. Если в результате остаток по кредиту соответствующего субсчета не обнулился, то эта сумма считается недоимкой с истекшим сроком уплаты (срок уплаты определяется по списку задач как ближайший срок к 01.01.2023). Начисления налогов (взносов) за декабрь по этой аналитике помощник не обрабатывает. По ним будут в штатном режиме формироваться документы "Уведомление об исчисленных суммах налогов" или "Операция по ЕНС" из соответствующих Помощников по факту наступления сроков.
- Выбираются остатки по кредиту субсчетов к счетам 68 и 69 с аналитикой "Налог (взносы) доначислено / уплачено (самостоятельно)" и "Налог (взносы) доначислено / уплачено (по акту проверки)" на 31.12.2022.
- Взносы ИП, начисленные с суммы дохода свыше 300 тыс. руб., не считаются недоимкой, поскольку срок уплаты по ним (1 июля 2023 года) еще не наступил. При наступлении срока уплаты Помощник "Уплата фиксированных страховых взносов" предложит ввести документ "Операция по ЕНС"
- Счет учета НДС (68.02) помощником не обрабатываются, задолженность перед бюджетом по НДС следует отразить вручную отдельным документом "Операция по ЕНС".
После выполнения операции проверьте правильность переноса остатков и при необходимости откорректируйте данные вручную.
При проведении документ формирует проводки по переносу остатков по конкретному налогу на счет ЕНС (68.90) и запись по каждому налогу (взносу) в регистр Расчеты по налогам на едином налоговом счете:
При выполнении операции переноса остатков без ошибок ссылка будет выделена зеленым цветом.
Если есть ошибки в заполнении, то строка будет выделена красным цветом и выводится сообщение об ошибках, которые необходимо будет исправить.
Открыть документ Операция по ЕНС: Налоги (начисление) после заполнения и внести в него исправления можно непосредственно через помощника. Для этого по ссылке Перенос расчетов по налогам и взносам выберете команду Открыть документ:
Аналогичным образом осуществите перенос остатков по ссылкам Перенос расчетов по налоговым санкциям и Перенос переплат по налогам и взносам, выбрав команду Выполнить операцию:
По ссылке Перенос расчетов по налоговым санкциям автоматически создается документ Операция по единому налоговому счету с видом Пени, штрафы (начисление), в который попадет сальдо на 31.12.2022 по Кт субсчетов 68 и 69 с Видом платежей в бюджет (фонды):
- Штраф: начислено / уплачено,
- Пени: доначислено / уплачено (самостоятельно),
- Пени: начислено / уплачено (по акту проверки),
- Проценты: начислено / уплачено.
По ссылке Перенос переплат по налогам и взносам автоматически создается документ Операция по единому налоговому счету с видом Корректировка счета, в который попадет сальдо на 31.12.2022 по Дт субсчетов 68 и 69.
Проверьте корректность переноса и при необходимости откорректируйте данные вручную.
Зачет авансов
По ссылке Зачет авансов автоматически создается документ Операция, введенная вручную, в которой на основании выполненных выше помощником операций произойдет зачет перенесенных на ЕНС переплат в счет перенесенных задолженностей.
Операция бухгалтерских проводок не формирует, но делает записи в регистры учета по ЕНС.
С 01.01.2023 распределение уплаченного ЕНП на начисленные налоги осуществляется автоматически регламентной операцией Зачет аванса по единому налоговому счету в процедуре Закрытие месяца.
Если результат распределения нужно исправить (например, при несовпадении с распределением ИФНС), сделайте это с помощью Операций по единому налоговому счету.
Сверка с ФНС
В блоке Сверка с ФНС по кнопке Запросить сверку с ФНС можно запросить сверку состояния расчетов с бюджетом по налогам и взносам по состоянию на 01.01.2023:
Чтобы воспользоваться этим функционалом необходимо быть подключенным к сервису 1С: Отчетность:
