Поступление основного средства с использованием счета 401 60 при электронном актировании в 1С: БГУ 8

В случае, когда между поступлением и приемкой товаров, работ, услуг есть временной разрыв, применяется счет 401 60. Приведенные в письме Минфина России от 11.11.2022 № 02-06-07/110108 бухгалтерские записи не предполагают принятия к учету на соответствующие счета 100 00 "Нефинансовые активы" поставленных материальных ценностей до их электронной приемки. Об этом говорит бухгалтерская запись, отражающая списание неиспользованной суммы ранее сформированного резерва в части не принятого объема поставок материальных ценностей. В ней фигурирует именно счет 106 ХХ. То есть до получения результата электронной приемки поставленного имущества — признания его соответствующим либо несоответствующим установленным требованиям — в состав нефинансовых активов (например, на счета 101 00, 105 00) принять его мы не можем.

Для формирования резерва в сумме предстоящих расходов на оплату основного средства нужно использовать документ Поступление ОС, НМА, НПА (ОС, НМА, НПА - Поступление ОС, НМА, НПА). Во вновь созданном документе необходимо заполнить следующие реквизиты:  Контрагент, Договор, ЦМО и Первичный документ.

На закладке Капитальные вложения необходимо указать:

• Внеоборотный актив - наименование приобретенного объекта основного средства, предварительно созданного в справочнике Основные средства, НМА, НПА, при этом Вид НФА выбирается Капитальные вложения;

• КПС, КФО, Счет учета – счет капитальных вложений в основные средства, Количество, Сумма – стоимость объекта основных средств;

• для отражения информации в Карточке учета капитальных вложений (ф. 0509211) следует установить флаг Отразить в карточке капвложений и создать соответствующую карточку.

На закладке Бухгалтерская операция необходимо выбрать типовую операцию Резерв. Поступление по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам (106 - 401.60) и заполнить следующие реквизиты:

• Счет резерва - указывается счет учета резервов предстоящих расходов 401.60;

• Резервы и оценочные обязательства – указывается вид создаваемого резерва путем выбора из одноименного справочника Резервы и оценочные обязательства;

• Вид затрат – аналитика счета 106 00, указываемая по каждому приобретенному объекту нефинансовых активов;

• Флаг Постановка на учет отложенных обязательств – устанавливается для формирования проводок по принятию отложенных обязательств;

• Раздел л/с – указывается раздел лицевого счета.

После проведения документ формирует следующие проводки:

Для принятия кредиторской задолженности за счет суммы сформированного резерва нужно воспользоваться документом Поступление услуг, работ (Услуги, работы, производство – Затраты – Поступление услуг, работ). Во вновь созданном документе необходимо заполнить Контрагента и заключенный с ним Договор.

На закладке Услуги, работы следует сводно в разрезе КФО, КПС, КОСГУ и видов затрат указать информацию по результатам поставки основного средства.

Подстроку 1 поля Номенклатура можно оставить незаполненной, а в подстроке 2 ввести текст содержания операции, который пойдет в содержание операции сформированной проводки.

В поле Сумма необходимо указать сумму по документу, подписанному учреждением-заказчиком, т. к. документом Поступление услуг, работ не формируются проводки по списанию неиспользованной суммы ранее сформированного резерва (в части непринятого объема поставок материальных ценностей).

Табличную часть закладки Денежные обязательства можно заполнить автоматически с помощью кнопки Заполнить.

На закладке Бухгалтерская операция необходимо указать:

• Типовая операция - Резерв. Начисление обязательств за счет резерва (401.60 - 302.00);

• Счет резерва - 401.60;

• Резервы и оценочные обязательства – выбирается из справочника Резервы и оценочные обязательства;

• Флаг Авторасчет денежного обязательства и Раздел л/с - для формирования проводок по принятию денежных обязательств;

• Флаг Скорректировать отложенные обязательства - для корректировки отложенных обязательств способом "красное сторно".

Документ формирует следующие проводки:

При необходимости документом Операция (бухгалтерская) можно внести проводки по списанию неиспользованной суммы ранее сформированного резерва (в части не принятого объема поставок материальных ценностей).

Для принятия к учету объекта основных средств необходимо сформировать документ Решение о признании объектов нефинансовых активов (ОС, НМА, НПА - Принятие к учету - Решение о признании объектов нефинансовых активов).

В шапке документа Решение о признании объектов нефинансовых активов можно указать Документ-основание - выбрать документ Поступление ОС, НМА, НПА по счету 106.ХХ. В этом случае будет открыта форма Помощника ввода на основании.

Во вновь созданном документе Решение о признании объектов нефинансовых активов необходимо выбрать Вид операции: Признание объектов нефинансовых активов в связи с приобретением, КФО и Счет учета.

На закладке Общие сведения необходимо указать ЦМО (центр материальной ответственности) и Подразделение (при необходимости).

На закладке Стоимость вложений необходимо выбрать Объект вложений, автоматически заполниться: Счет вложений и Количество принимаемых к учету объектов. Сумма вложений и Стоимость единицы рассчитываются автоматически. В таблице Расшифровка вложений по ЦМО и КПС указываются ЦМО, КПС, Количество и Сумма.

Для отражения информации о вложениях в карточке учета капитальных вложений (ф. 0509211) необходимо установить флаг Отобразить в карточке вложений и подобрать Карточку вложений.

На закладке Основные средства, НМА, НПА в табличной части указываются принимаемый к учету Объект ОС, НМА, НПА, Инвентарный номер, КПС, Количество, Стоимость, Срок полезного использования, группа реквизитов Отражение в учете.

Флаг Ввести в эксплуатацию ставится только при формирования решения (ф. 0510441) с типом "Признание (удорожание) объектов нефинансовых активов при реконструкции (модернизации), дооборудовании", во всех остальных случаях дата ввода в эксплуатацию не отражается.

Для присвоения номера инвентарной карточки устанавливается флаг Инвентарная карточка.

После записи документа на закладке Основные средства, НМА, НПА становится доступной возможность зарегистрировать результаты голосования членов комиссии. В окне Голосование проставляется Решение каждого члена Комиссии. Для этого по кнопке   по очереди выбирается фамилия из списка, проставляется Решение За или Против. Результат сохраняется по кнопке Сохранить результаты.

Чтобы установить решение "За" во всех строках для всех членов комиссии, следует воспользоваться кнопкой Единогласное решение.

На закладке Комиссия выбирается Комиссия. При необходимости можно отметить отсутствие кого-то из членов комиссии и обозначить причину отсутствия.

На закладке Бухгалтерская операция для вида операции Признание объектов нефинансовых активов в связи с приобретением будет автоматически подставлена типовая операция Признание объектов НФА (приобретение и изготовление).

Следует заполнить реквизит Вид затрат, используемый на счете 106.00 для детализации расходов.

После проведения документа Решение о признании объектов нефинансовых активов можно посмотреть бухгалтерские проводки и сформировать Решение о признании объектов нефинансовых активов (ф. 0510441).

Ввод в эксплуатацию при приобретении основных средств оформляется отдельным документом Требование-накладная (Основные средства)  (ОС, НМА, НПА - Принятие к учету - Требование-накладная (Основные средства)). Если стоимость объекта превышает 100 000 руб., требование-накладная (ф. 0510451) не формирует проводки, а является документом-основанием для отражения факта передачи объекта в эксплуатацию.

Во вновь созданном документ необходимо заполнить следующие реквизиты:

• Вид операции: Ввод в эксплуатацию;

• Отправитель (МОЛ/Место хранения) - ответственное лицо, на котором числятся основные средства, состояние которых определено как "Принято к учету";

• Получатель (МОЛ/Место хранения): задается центр материальной ответственности получателя.

На закладке Основные средства данные об основных средствах, передаваемых в эксплуатацию, вводятся в табличную часть. Для выбора объектов основных средств удобно использовать форму подбора, которая открывается с помощью кнопки Подобрать командной панели табличной части.

На закладке Бухгалтерская операция заполняется Типовая операция: Ввод в эксплуатацию.