Согласно Федеральному закону от 31.07.2023 N 389-ФЗ c 01.10.2023 внесены дополнения в порядок представления уведомлений об удержанном НДФЛ:
- Работодатели вправе подать в ИФНС «промежуточное» уведомление по НДФЛ до 12 числа текущего месяца. В него будет включаться налог, удержанный за период с 23 числа прошлого месяца по 9 число текущего месяца.
- Второе уведомление, сдаваемое до 25 числа, останется обязательным для всех. В нем, как и прежде, следует отразить всю сумму НДФЛ, удержанного с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего, с учетом суммы налога из промежуточного уведомления.
По замыслу законодателей такой порядок будет способствовать более оперативному наполнению региональных и местных бюджетов.
В связи с этим в релизах 3.1.23.812 / 3.1.27.23 программ 1С:ЗУП ред. 3 / 1С:ЗГУ ред.3 был изменен порядок заполнения документа Отражение удержанного НДФЛ в бухучете (раздел Зарплата – Бухучет – Отражение удержанного НДФЛ в бухучете).
Теперь, если Дата документа указана до 12 числа включительно, то документ заполняется удержанным налогом только за первую часть периода с 23 числа прошлого месяца по 9 число текущего месяца:
Такое Отражение будет считаться «промежуточным» и после его передачи в бухгалтерские программы можно сформировать «промежуточное» уведомление по удержанному НДФЛ.
Обратите внимание: Если организация решила не представлять промежуточные уведомления по НДФЛ, то документы Отражение удержанного НДФЛ в бухучете за первую половину отчетного периода создавать не нужно!
Если в документе Отражение удержанного НДФЛ в бухучете дата указана позднее 12 числа , то при автозаполнении документа будет анализироваться уже весь отчетный период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего.
Обратите внимание! Суммы удержанного налога в документе с датой после 12 числа месяца заполняются по следующему алгоритму:
- Если в информационной базе зарегистрированы более ранние Отражения удержанного НДФЛ за выбранный Месяц, то текущий документ заполнится только на суммы разницы по НДФЛ, т.е. суммами удержанного НДФЛ с 10 по 22 число текущего месяца:
Это не ошибка программы. Документ Отражение удержанного НДФЛ в бухучете носит информативный характер. При формировании итогового Уведомления в бухгалтерских программах будут просуммированы значения всех документов Отражение удержанного НДФЛ за выбранный месяц.
- Если в выбранном Месяце не было других Отражений удержанного НДФЛ, то в текущем документе будет заполнена вся сумма удержанного налога с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего:
Также в документ добавлена колонка Дата удержания для контроля сумм налога при автозаполнении документа:
Проверить суммы удержанного НДФЛ можно в отчете Удержанный НДФЛ (раздел Налоги и взносы – Отчеты по налогам и взносам):
