Рассмотрим на примере казенного учреждения принятие к учету металлолома и его реализацию.
Принятие к учету металлолома, полученного при утилизации основного средства
Для того, чтобы оприходовать металлолом, полученный от утилизации основного средства, используется документ Поступления МЗ
В документе необходимо выбрать:
- Вид поступления - Прочее поступление;
- Счет учета – счет оприходования ТМЦ;
- Первичный документ - Акт о приеме-передаче НФА (ф. 0510448) (61н, ред. 100н);
- МОЛ /Место хранения и Подразделение – ответственное лицо и подразделение, которым передаются материалы.
На закладке Дополнительно указываем Ответственное лицо и Основание акта о приеме-передаче.
На закладке Комиссия из справочника Комиссии выбираем действующую комиссию учреждения. После выбора комиссии ее состав заполнится автоматически.
На закладке Бухгалтерская операция указываем:
- Типовая операция: Оприходование МЗ, полученных от ликвидации НФА, в связи с разукоплектованием, реклассификацией (401.10.172).
После проведения документа Поступление МЗ по кнопке Печать или Внутр.ЭДО можно распечатать Акт о приеме-передаче нефинансовых активов (ф. 0510448) и Бухгалтерскую справку (ф. 0504833)
Списание металлолома и начисление доходов от реализации.
Для того, чтобы списать металлолом и начислить доход от реализации воспользуемся документом Накладная на отпуск материалов на сторону.
В шапке документа укажем:
- Вид движения: Реализация;
- Отправитель – ответственное лицо и подразделение, в котором учитывается ТМЦ;
- Получатель – контрагент, которому реализуются ТМЦ.
На закладке Материалы укажем:
- Номенклатура – номенклатуру поступивших материалов;
- Ед.изм. – учетную единицу измерения материалов;
- Счет учета – счет оприходования ТМЦ;
- Количество – количество реализуемых единиц товара;
- Сумма – стоимость указанного количества материалов.
На закладке Бухгалтерская операция укажем:
- Типовая операция: Реализация материальных запасов (401.10.172);
- Счет расчетов: 205.74;
- Счет для отражения доходов в БУ: 401.10.
После проведения документа Накладная на отпуск материалов на сторону можно сформировать Накладную на отпуск материальных ценностей на сторону (ф. 0510458) и Бухгалтерскую справку по ф. 0504833.
Для ввода документа Счет-фактура выданный необходимо перейти по гиперссылке в нижней части документа Накладная на отпуск материалов на сторону. Так как налогоплательщики-продавцы при реализации лома, а также при получении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок должны выставлять покупателям счета-фактуры без учета НДС, в документе Счет-фактура выданный указывается надпись "НДС исчисляется налоговым агентом". При этом в договоре контрагента должен быть заполнен Тип договора для целей НДС: Реализация / покупка лома, шкур (п.8, ст.161)
По кнопке Печать можно распечатать документ Счет-фактура выданный. При этом в графе 7 будет надпись: "НДС исчисляется налоговым агентом".
