автор Петрова Е.
Федеральный закон от 12.07.2024 №176-ФЗ обязывает ряд компаниий на УСН с 2025 года уплачивать НДС.
От уплаты налога освобождены налогоплательщики на УСН, доход которых за 2024 год не превысит 60 млн рублей, а также вновь созданные организации и ИП.
Организации и ИП на УСН, чей доход за 2024 год превысит 60 млн рублей, должны в 2025 году уплачивать НДС по ставкам 5% или 7%. Ставка налога зависит от величины дохода компании:
- НДС 5% - если размер дохода за 2024 год превысил 60 млн рублей, но менее 250 млн рублей включительно;
- НДС 7% - если размер дохода за 2024 год от 250 до 450 млн рублей.
Также компании на УСН могут применять и общую ставку налога в размере 20% (10% в отношении отдельных групп товаров).
При этом заявить налоговый вычет по НДС по всем снованиям, предусмотренным главой 21 НК РФ, смогут только компании, применяющие ставку налога 20% (10%).
На выбор ставки НДС влияют рентабельность, применяемые льготы, доля вычетов НДС и т.д. Подробнее: https://buh.ru/articles/kak-vybrat-vygodnuyu-stavku-nds-dlya-usn-s-2025-goda.html
В программе 1С:Бухгалтерия 8, начиная с релиза 3.0.160.22, имеется возможность рассчитать налоговую нагрузку и выбрать подходящую ставку НДС при УСН с 01.01.2025 года, если доход за 2024 год превысит 60 млн. рублей.
Для сравнения налоговой нагрузки с учетом разных ставок НДС предназначен сервис Сравнение режимов налогообложения.
Сервис доступен в разделе Руководителю - Планирование - Сравнение режимов налогообложения.
В левой части формы сервиса вводятся планируемые показатели за 12 предыдущих месяцев. По кнопке Заполнить все показатели заполняются автоматически, исходя из учетных данных, но при необходимости могут быть отредактированы или заполнены вручную. Автозаполнение возможно только для организаций, применяющих ОСНО или УСН.
Данные берутся по бухгалтерскому учету за завершенный период (Важно: рекомендуется выполнить Закрытие месяца до текущего момента):
- Доходы — прогнозируемый объем реализации за год с учетом НДС (НДС исчисляется для сравнения с этой суммы одновременно по всем ставкам: 5/105, 7/107, 20/120%)
Кт 90.01.1 + Кт 91.01;
- Расходы — прогнозируемая сумма расходов (без учета страховых взносов):
Дт 90.02.2 + Дт 90.07.1 + Дт 90.08.1 + Дт 91.02:
- в т. ч. зарплата за год с НДФЛ, но без страховых взносов
Дт 90 Кт 20.01 (26, 44) субконто Оплата труда.
- в т. ч. НДС к вычету — прогнозируемая сумма, определяемая расчетным путем, исходя из суммы расходов за минусом зарплаты:
(Расходы – в т.ч. зарплата) * 20/120 .
По кнопке 
можно изменить сумму.
- Средняя численность работников - используется для проверки права на применение того или иного режима. Показатель вводится вручную.
- В регионе могут применяться льготные ставки - если указан Регион, то по ссылке ставки налогов можно посмотреть и изменить ставки для расчета налогов в указанном регионе.
В правой части формы сервиса укажите год, на который делается прогноз: 2025 г.
Расчет выводится отдельными блоками для ИП и ООО.
Расчет выполняется автоматически по мере ввода исходных данных.
Наиболее выгодный вариант выделяется зеленым цветом.
По ссылкам можно перейти к детализации расчета.
Обращаем внимание: Сервис сравнения выполняет приблизительный расчет и имеет следующие допущения:
- все указанные доходы считает облагаемыми НДС (не учитывает внереализационные, необлагаемые доходы и доходы по ставке 0%);
- рассчитывает НДС с реализации только по ставкам 5%, 7% и 20%. Если есть доход по ставке 10%, налог нужно рассчитать вручную;
- не учитывает льготные тарифы страховых взносов, например, для МСП (взносы рассчитываются по ставке 30%) и т. д.
Эти особенности могут существенно повлиять на окончательный результат, поэтому выбор системы налогообложения и ставки НДС не рекомендуем делать только на основании данного анализа!
Статьи по теме:
