автор: Ушакова Н.
Дивиденды — это доходы, которые платит компания ее акционерам или участникам при распределении прибыли, оставшейся после налогообложения (п. 1 ст. 43 НК).
Рассмотрим, как программе 1С ЗУП происходит выплата дивидендов. Дивиденды регистрируются одноименным документом Дивиденды. Он находится в разделе Выплаты — Прочие доходы.
С 01.01.2025 ставки НДФЛ с дивидендов составляют:
- Для резидентов – 13% (15% с превышения базы 2,4 млн руб.)
- Для нерезидентов – 15%, но могут применяться пониженные ставки НДФЛ, предусмотренные международными договорами
Согласно п. 3 ст. 214 РФ при расчете НДФЛ для резидентов налоговый агент всегда выделяет дивиденды в отдельную налоговую базу. Ставка 15% применяется к дивидендам, только если сумма самих дивидендов превысила предельный порог 2,4 млн руб.
Стоит отметить, что, если у сотрудника есть доходы по другим налоговым базам, они не учитываются при расчете НДФЛ с дивидендов.
По итогам года ФНС сама объединит базу по дивидендам с остальными налоговыми базами и при необходимости доначислит НДФЛ.
Вы покупали 1С в другой компании?
Никогда не делали покупок в МИКОС?
Это предложение специально для вас!
с 1992 года помогаем бухгалтерам!
НДФЛ, удержанный с дивидендов, регистрируется документом Дивиденды.
Дата выплаты в документе - это Дата удержания, от которой зависит заполнение уведомления об удержанном НДФЛ к уплате.
Согласно п. 3.1 ст. 214 НК РФ сумму НДФЛ с дивидендов, которые организация выплачивает своим участникам-резидентам, можно уменьшить, в том случае если организация получала дивиденды от других компаний, и с этих доходов был уплачен налог на прибыль.
При расчете НДФЛ для резидентов можно зачесть до 13% от суммы дивидендов, полученных самой организацией.
Эту сумму необходимо указать в колонке Налог на прибыль к зачету.
Налог на прибыль рассчитывается следующим образом: сначала НДФЛ исчисляется с полной суммы дивидендов, по ставкам 13% и 15%, потом НДФЛ к удержанию уменьшается на налог на прибыль с дивидендов организации указанных в колонке Налог на прибыль к зачету. Сумма к выплате рассчитывается с учетом этого зачета.
В 2-НДФЛ и в Приложение 1 к годовому 6-НДФЛ зачтенный НДФЛ попадает в отдельную строку Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету.
Обратите внимание на флажок в документе Дивиденды Выплата соответствует статье 214.9 НК РФ.
Он влияет на срок уплаты дивидендов. Ст. 214.9 НК РФ и применяется в редких случаях, например, по операциям на индивидуальном инвестиционном счете, операциями с ценными бумагами. Для таких операций установлен особый срок уплаты НДФЛ, 28 число следующего месяца. На дивиденды ст. 214.9 НК РФ это не распространяется. Поэтому при выплате дивидендов этот флажок устанавливать не надо.
Иначе программа сдвинет срок уплаты НДФЛ на 28 число следующего месяца.
