Работа с НДС в 1С требует внимания к деталям, особенно в свете грядущих изменений налогового законодательства. С 2026 года плательщиками налога на добавленную стоимость станут некоторые компании на УСН, что потребует перенастройки учетных систем. Эта статья поможет разобраться в механизмах учета НДС в программе «1С:Бухгалтерия 8»: от начальных настроек до формирования декларации.
Чтобы избежать ошибок при переходе на новые правила или при ведении текущего учета, обратитесь к специалистам компании «Микос». Мы поможем обновить программу, корректно настроить учетную политику и проконсультируем по сложным вопросам.
Общие принципы учета НДС
Налог на добавленную стоимость (НДС) — косвенный налог, которым облагаются операции по реализации товаров, работ, услуг. Его плательщиками выступают организации и ИП на общей системе налогообложения. Для корректного учета НДС в 1С используются специальные счета и регистры.
Основные счета для учета НДС:
- 19 «НДС по приобретенным ценностям». Собирает «входящий» налог от поставщиков.
- 68.02 «Налог на добавленную стоимость». Отражает расчеты с бюджетом. По кредиту — начисление НДС к уплате, по дебету — суммы к вычету.
- 90.03 «Налог на добавленную стоимость». Субсчет для начисления НДС с выручки.
- 91.02 «Прочие расходы». Для начисления НДС при прочих реализациях, таких как продажа основных средств или материалов.
- 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам полученным». Учитывает налог с авансов от покупателей.
- 76.ВА «НДС по авансам и предоплатам выданным». Отражает НДС с авансов, выданных поставщикам, который можно принять к вычету.
- 68.90 «Единый налоговый счет». Счет для расчетов с бюджетом в рамках ЕНП.
Помимо счетов, программа «1С:Бухгалтерия» ведет учет в регистрах накопления: «НДС Предъявленный», «НДС Продажи», «НДС Покупки». Данные из этих регистров служат основой для формирования Книги покупок, Книги продаж и декларации.
НДС для УСН с 2026 года: что может поменяться
Правительство подготовило законопроект, который серьезно меняет правила работы для малого бизнеса с 1 января 2026 года. Главное нововведение — многие компании на УСН станут плательщиками НДС. Начать готовиться к переходу нужно уже в 2025 году, чтобы избежать штрафов.
Если доходы компании за 2025 год превысят установленный порог в 10 млн рублей, с первого квартала 2026 года, возможно, придется начислять НДС. Бизнесу предложат выбрать один из вариантов уплаты налога:
- Общий режим. Уплата НДС по ставке 20% (согласно предложенному недавно законопроекту № 1026190-8 планируется повышение до 22%) с правом принимать входящий налог к вычету.
- Льготная ставка 5%. При доходах от 60 до 250 млн руб. в год. Принять НДС к вычету нельзя.
- Льготная ставка 7%. Для доходов от 250 до 450 млн руб. в год. Вычеты по НДС также не предусмотрены.
Новые правила потребуют от бухгалтерии вести книги покупок, продаж, выставлять счета-фактуры. Ручной учет налога сложен, отнимает время, приводит к ошибкам.
Пошаговая инструкция по учету НДС в 1С
Шаг 1. Настройка программы
Откройте раздел «Главное» → «Настройки» → «Налоги и отчеты», вкладка «НДС». Если ваша компания совмещает операции, облагаемые НДС, с необлагаемыми, установите флажок «Ведется раздельный учет входящего НДС по способам учета». Это добавит на счет 19 субконто «Способы учета НДС». Раздельный учет можно не вести, если доля расходов по необлагаемой деятельности не превышает 5% от общих затрат за квартал.
Шаг 2. Входящий НДС (Книга покупок)
Поступление товара или услуг отражается документом «Поступление (акты, накладные)» в разделе «Покупки». В нижней части документа введите номер, дату счета-фактуры от поставщика, нажмите «Зарегистрировать». Система создаст документ «Счет-фактура полученный».
В этом документе есть флажок «Отразить вычет НДС в книге покупок датой получения». Если он установлен, программа сразу формирует проводку Дт 68.02 Кт 19, и сумма попадает в Книгу покупок. Если флажок снять, НДС останется на счете 19. Заявить вычет можно будет позже через регламентную операцию «Формирование записей книги покупок».
Шаг 3. Исходящий НДС (Книга продаж)
Реализация оформляется документом «Реализация (акты, накладные)» в разделе «Продажи». После того как вы провели документ, нажмите кнопку «Выписать счет-фактуру». Программа создаст связанный документ «Счет-фактура выданный» и сформирует проводку по начислению налога: Дт 90.03 Кт 68.02.
Вместо пары документов «накладная + счет-фактура» можно использовать УПД (универсальный передаточный документ), выбрав соответствующий переключатель в документе реализации.
Шаг 4. Учет НДС по авансам
- Авансы полученные. На основании документа «Поступление на расчетный счет» создайте «Счет-фактуру выданный» с видом «На аванс». Это можно делать вручную или автоматически через обработку «Банк и касса» → «Регистрация счетов-фактур на аванс». Проводка: Дт 76.АВ Кт 68.02. При отгрузке товара этот НДС принимается к вычету.
- Авансы выданные. На основании «Списания с расчетного счета» создайте «Счет-фактуру полученный» с видом «На аванс». Проводка: Дт 68.02 Кт 76.ВА. Принять к вычету НДС с выданного аванса — это право, а не обязанность. Вычет нужно заявить в том квартале, когда возникло право, перенести же его на будущие периоды нельзя.
Шаг 5. Ручные операции
Для нестандартных ситуаций в разделе «Операции» предусмотрены документы «Отражение начисления НДС» и «Отражение НДС к вычету». Их используют для ручных корректировок или, например, чтобы сторнировать (исправить, аннулировать) ранее заявленный вычет по требованию ФНС.
Закрытие периода и отчетность
1. Помощник по учету НДС
Основной инструмент для закрытия квартала находится в разделе «Отчеты» → «НДС» → «Отчетность по НДС» или «Операции» → «Закрытие периода» → «Помощник по учету НДС». Помощник последовательно выполняет все регламентные операции: от регистрации счетов-фактур на аванс до формирования записей книг покупок и продаж. Для простого учета подходит автоматический режим, для сложного, например, при раздельном учете — ручной запуск операций.
2. Формирование декларации по НДС
Декларация создается из Помощника по НДС или через раздел «Отчеты» → «Регламентированные отчеты». По кнопке «Заполнить» документ автоматически собирает данные из регистров учета. Декларация по НДС сдается только в электронном виде. Даже при отсутствии операций за квартал необходимо сдать нулевой отчет.
3. Уплата НДС в составе ЕНП
Сумма налога к уплате может переноситься со счета 68.02 на счет 68.90 «Единый налоговый счет» регламентной операцией «Начисление налогов на единый налоговый счет» в рамках процедуры «Закрытие месяца». Уведомление об исчисленных суммах по НДС подавать не нужно. Оплата производится единым платежным поручением на КБК ЕНП.
учета в программах 1С
специалистам
Контроль и проверка учета НДС
Перед сдачей декларации проверьте корректность данных с помощью отчетов в 1С:
- Анализ учета по НДС («Отчеты» → «Анализ учета»). Наглядно показывает всю цепочку начислений и вычетов. Желтым цветом выделены суммы, включенные в книги, серым — те, что еще не отражены.
- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 19. Сальдо на конец периода показывает «зависший» НДС, не принятый к вычету.
- Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.02. Кредитовое сальдо — налог к уплате, дебетовое — к возмещению.
- Экспресс-проверка ведения учета («Отчеты» → «Экспресс-проверка»). Находит стандартные ошибки в учете.
Ведение учета НДС в «1С:Бухгалтерия» требует аккуратности и своевременного обновления программы под законодательные изменения. Если отчеты показывают расхождения, а найти причину не удается, консультация специалиста «Микос» сэкономит время и поможет избежать претензий со стороны налоговых органов.
Мы поможем обновить «1С:Предприятие 8» до актуальной версии, настроить учетную политику под новые требования, проведем обучение сотрудников. Свяжитесь с нами, чтобы получить консультацию и обеспечить безошибочную работу с НДС в 1С.
