Уточнение материальной выгоды по займам в программе 1С:ЗГУ8 и 1С:ЗУП8

С 8 августа 2024 года вступили в силу поправки в статью 212 НК, внесенные Федеральным законом от 08.08.2024 №259-ФЗ, которые уточнили расчет материальной выгоды и налога с материальной выгоды по займам. Изменения распространяются на доходы, полученные начиная с 1 января 2024 года.

В новой редакции пп.1 п.2 ст.212 НК РФ расчет налоговой базы по доходам в виде материальной выгоды определяется как превышение суммы процентов за пользование заемными средствами в рублях, исчисленной исходя из 2/3 минимального значения ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ из действующих на дату заключения договора о займе/на дату последнего изменения договора займа и на дату фактического получения дохода в виде материальной выгоды.

Датой фактического получения дохода в виде материальной выгоды является последний день месяца (ст.223 НК РФ).

В связи со вступлением в силу Закона №259-ФЗ, организациям необходимо пересчитать ранее исчисленные материальную выгоду и налог на материальную выгоду по займам с 1 января 2024 года.

В программах 1С: ЗУП 3/ 1С:ЗГУ 3 начиная с версий 3.1.27.291 / 3.1.30.36 реализованы изменения в расчете материальной выгоды. При расчете за 2024 год применяется новый алгоритм. Также для перерасчета материальной выгоды в программе реализована обработка.

Уточнение материальной выгоды по займам производится один раз после обновления программы. Обработка для корректировки материальной выгоды и налога на материальную выгоду по займам позволяет уточнить суммы в «простых» случаях, например, когда по договору займа нет внеочередных погашений, либо когда дата передачи денежных средств соответствует дате выдачи займа.

Для уточнение материальной выгоды откройте любой документ Начисление зарплаты и взносов и на закладке Займы нажмите на кнопку Уточнить мат. выгоду.

В обработке выберите организацию и нажмите на кнопку Заполнить.

Табличная часть будет заполнена документами расчета материальной выгоды за каждый месяц, когда ключевая ставка на дату получения дохода была выше, чем на дату выдачи займа. При этом производятся два расчета – по старым и по новым правилам.

Обратите внимание, обработка не учитывает ручные правки в документах расчета материальной выгоды и иные изменения в движениях.

Если сотрудник погасил заем до изменения ключевой ставки рефинансирования ЦБ РФ, то новые строки с перерасчетами в таблице отражаться не будут.

По кнопке Перенести в документ корректирующие строки из таблицы в разрезе сотрудников по их договорам займа будут добавлены в новый или ранее указанный документ Начисление зарплаты и взносов на вкладку Займы.

Если сумма перерасчета больше исчисленных сумм материальной выгоды и налога с материальной выгоды в документе-начислении на вкладке Займы, корректирующие суммы необходимо отражать в новом документе Начисление зарплаты и взносов за предыдущий или следующий месяц во избежание отрицательного дохода. Для этого соответствующее поле Начисление зарплаты в окне Уточнение мат. выгоды по займам должно остаться пустым. Пользователь самостоятельно выбирает способ корректировки материальной выгоды по займам: автоматически (по каждому месяцу отдельно или в текущем месяце) или вручную.

Суммы корректировок по сотруднику отражаются по строке без разделения по месяцам на последний день месяца начисления зарплаты.

Если пользователь уже провел корректировку матвыгоды и попробует снова воспользоваться обработкой, то возникнет задвоение сумм корректировок.