автор Куликова В.
Для отражения обязательных предстоящих оплат за поставленные материальные ценности, сданные работы, предоставленные (потребленные) услуги, обусловленных обязанностью заказчика принять и исполнить денежное обязательство по результатам приемки товаров (работ, услуг), в случае оформления документа о приемке не в момент поставки товара (сдачи результатов работ, оказания услуг) применяется счет 401 60. Это установлено п. 302.1 инструкции, утв. приказом Минфина России от 01.12.2010 № 157н. Таким образом, резерв предстоящих расходов начисляется, когда между поступлением и приемкой товаров есть временной разрыв. Если ненадлежащее качество материальных ценностей выявлено непосредственно при их приемке, по решению комиссии учреждения они принимаются на ответственное хранение для последующего возврата поставщику. Вместе с тем, поскольку порядок учета непринятых товаров не регламентирован законодательством, считается возможным продолжать учитывать товары на счетах 106 00 (в части основных средств), 105 00 (в части материальных запасов) до момента возврата поставщику.
Для формирования резерва в сумме предстоящих расходов на оплату поставленных товаров используется документ Поступление МЗ. На закладке Бухгалтерская операция необходимо выбрать типовую операцию Резерв. Поступление по договорам купли-продажи, договорам поставки, другим аналогичным договорам (105.00, 106.ХП - 401.60). Более подробно об оформлении неотфактурованных поставок МЗ можно посмотреть в статье на сайте.
Вы покупали 1С в другой компании?
Никогда не делали покупок в МИКОС?
Это предложение специально для вас!
с 1992 года помогаем бухгалтерам!
При проведении документ формирует следующие проводки:
Для отражения приемки товаров, а также корректировки обязательств в результате приемки применяется документ Акт приемки товаров, работ, услуг (раздел Услуги, работы, производство - Затраты). Также документ Акт приемки товаров, работ, услуг можно сформировать на основании документа Поступление МЗ. Более подробно об оформлении Акт приемки товаров, работ, услуг можно посмотреть в статье на сайте.
Документ Акт приемки товаров, работ, услуг заполниться автоматически по данным документа Поступление МЗ. На закладке Приемка товаров, работ, услуг необходимо указать какое количество материальных ценностей мы принимаем к учету.
На закладке Расхождения заполняться только те позиции товаров, по которым имеются отклонения.
На закладке Бухгалтерская операция единственная доступная типовая операция это -Резерв. Начисление обязательств за счет резерва (401.60 - 302.00).
Если установить флаг скорректировать отложенные обязательства, то сформируются бухгалтерские записи по корректировки отложенных обязательств.
Поскольку будет оформлен возврат поставщику части некачественного товара необходимо установить флаг Частичная приемка для списания резерва и корректировки отложенных обязательств в объеме, не превышающем суммы в текущем Акте приемки товаров, работ, услуг.
учета в программах 1С
специалистам
После проведения документ Акт приемки товаров, работ, услуг формирует следующие проводки:
Для оформления возврата непринятых товаров поставщику необходимо воспользоваться документом Накладная на отпуск материалов на сторону (Материальные запасы - Выбытие и перемещение). Документ также можно создать на основании Поступления МЗ, на основании которого изначально были оприходованы товары.
Во вновь созданном документе Накладная на отпуск материалов на сторону необходимо заполнить следующие реквизиты:
-
Основание - документ Поступление МЗ, на основании которого изначально были оприходованы товары;
-
Вид передачи - необходимо выбрать из ограниченного списка Резерв. Возврат поставщику;
-
Счет учета - по умолчанию реквизит имеет значение 105.00, 113.00, 02.33. Материальные запасы, Биологические активы, Товары на комиссии - иное движимое имущество на хранении;
-
КФО - определяется код финансового обеспечения;
-
Отправитель - МОЛ/Место хранения;
-
Контрагент – поставщик, которому возвращаем товар;
На закладке Материалы необходимо указать некачественные материалы, которые будут возвращены поставщику. Можно подобрать материалы вручную из справочника Номенклатура по кнопке Добавить, либо заполнить автоматически с помощью кнопки Подобрать. В табличной части должны быть заполнены следующие реквизиты:
-
Номенклатура - выбирается конкретная номенклатурная позиция из справочника Список номенклатуры;
-
Ед. изм. - учетная единица;
-
Счет учета - заполняется автоматически после выбора реквизита Номенклатура;
-
КПС - классификационный признак счета заполняется автоматически после выбора номенклатуры;
-
Количество - количество передаваемых материалов.
На закладке Бухгалтерская операция необходимо выбрать вид типовой операции, в соответствии с которым должны формироваться бухгалтерские записи - Резерв. Возврат некачественного товара поставщику (401.60 - 105, 106) и заполнить реквизиты Счет резерва, КПС, Резервы и оценочные обязательства, Вид затрат.
Для формирования проводок по корректировке отложенных обязательств устанавливается флаг Списать поставленные на учет отложенные.
При проведении документ формирует проводки по возврату поставщику непринятых к учету товаров и списанию суммы неиспользованного резерва:
