автор Куликова В.
На Новый год компания может порадовать подарками своих клиентов (физлиц) и сотрудников организаций, с которыми сотрудничает. Выдачу новогоднего подарка, в этом случае, как правило, регистрируют на стороне бухгалтерской программы – даже если подарок выдается в денежной форме (см. также статью "Как оформить новогодний подарок клиенту организации в программе 1С: Бухгалтерия 8").
В программе 1С:ЗУП 8 / 1С:ЗГУ 8 новогодние подарки сторонним физическим лицам отражаем только, если их стоимость превышает 4 000 руб. и нужно обложить стоимость подарка НДФЛ.
Сумма подарка не облагается НДФЛ, если не превышает 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Подарки свыше 4 000 руб. облагаем НДФЛ и отражаем в 6-НДФЛ по кодам дохода (письмо ФНС от 6 марта 2025 г. N БС-4-11/2480@):
- 2720 — если подарок в любой форме вручается налоговому резиденту и не относится к ценным бумагам.
- 2721 – если подарок вручается резиденту в виде ценных бумаг либо если подарок вручается нерезиденту.
Не облагаемая НДФЛ часть стоимости подарка (4 000 руб. в год) учитывается в отчетности, как вычет с кодом 501.
Вы покупали 1С в другой компании?
Никогда не делали покупок в МИКОС?
Это предложение специально для вас!
с 1992 года помогаем бухгалтерам!
В случае, если стоимость новогоднего подарка для клиента организации превышает 4 000 руб. и нужно обложить стоимость подарка НДФЛ рекомендуем воспользоваться документом Операция учета НДФЛ (раздел Налоги и взносы – См. также – Операции учета НДФЛ).
Во вновь созданном документе Операция учета НДФЛ в поле Сотрудник необходимо указать физическое лицо, которому мы дарили новогодний подарок, на вкладке Доходы необходимо отразить стоимость подарка и размер вычета. Дата операции – дата выдачи подарка.
На вкладке Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов необходимо отразить исчисленный налог.
учета в программах 1С
специалистам
Удержан НДФЛ с подарка или нет, зависит от того, выплачиваем ли денежные доходы получателю подарка:
- Если новогодний подарок вручен в натуральной форме, то удержать НДФЛ с подарка не с чего. Тогда в документе Операция учета НДФЛ необходимо заполнить вкладку Передано в налоговый орган.
- Если клиенту новогодний подарок выдан в денежной форме, то с него получится удержать НДФЛ. Удержанный НДФЛ с подарка необходимо отразить в документе Операция учета НДФЛ на вкладке Удержано по всем ставкам.
