автор Куликова В.
Чаще всего новогодние подарки сотруднику, либо его ребенку преподносятся в натуральной форме, например, в виде игрушек или сладостей. Новогодние подарки работникам для их детей, как правило, передаются на безвозмездной основе – по договору дарения (п. 1 ст. 572 ГК РФ). Для подарков, стоимость которых не превышает 3000 рублей, такой договор организация вправе заключить с сотрудниками-родителями как в устной, так и в письменной форме (ст. 574 ГК РФ). Обязанность работодателя покупать новогодние подарки детям сотрудников может быть зафиксирована в коллективном договоре. Непосредственно выдачу подарка стоит оформить приказом руководителя на приобретение и раздачу подарков, составленным в произвольной форме. К приказу следует приложить список сотрудников и их детей, которым будут вручены новогодние подарки. Факт вручения подарков рекомендуем отражать в ведомости с перечнем получателей. В ней сотрудники должны поставить свои подписи.
Сумма подарка не облагается НДФЛ, если не превышает 4 000 руб. в год (п. 28 ст. 217 НК РФ). Подарки свыше 4 000 руб. облагаем НДФЛ и отражаем в 6-НДФЛ по кодам дохода (письмо ФНС от 6 марта 2025 г. N БС-4-11/2480@):
- 2720 — если подарок в любой форме вручается налоговому резиденту и не относится к ценным бумагам.
- 2721 – если подарок вручается резиденту в виде ценных бумаг либо если подарок вручается нерезиденту.
Не облагаемая НДФЛ часть стоимости подарка (4 000 руб. в год) учитывается в отчетности, как вычет с кодом 501.
Если вручаем подарок стоимостью больше 4 000 руб., то с суммы превышения нужно рассчитать НДФЛ. При этом не имеет значения, кто является получателем подарка – сотрудник, его ребенок или стороннее лицо.
Новогодние подарки сотрудникам не являются объектом обложения страховыми взносами и не попадают в отчетность по взносам, т.к. выдаются не в рамках трудовых отношений.
Оформление в 1С:Бухгалтерия 8
Закупка и выдача новогодних подарков для сотрудников, стоимость которых не превышает 4000 рублей, в программе 1С: Бухгалтерия 8 оформляется аналогично оформлению новогодних подарков для клиентов организации (см. статью "Как оформить новогодний подарок клиенту организации в программе 1С: Бухгалтерия 8").
Поступление новогодних подарков сотрудникам оформляется документом Поступление (акт, накладная, УПД) (раздел Покупки – Поступление (акты, накладные, УПД)), вид операции документа – Товары (накладная, УПД).
Во вновь созданном документе необходимо заполнить следующие реквизиты:
- Контрагент – контрагент, у короткого закупили подарки;
- Договор – договор с контрагентом на покупку подарков;
- Склад - склад, на который поступают подарки;
- В табличной части необходимо выбрать номенклатуру Новогодние подарки, с видом номенклатуры – Материалы, указать количество и сумму;
- Счет учета – 10.06.
При проведении документ Поступление (акт, накладная, УПД) формирует следующие проводки:
Выдача подарков клиентам оформляется документом Безвозмездная передача (раздел Продажи – Безвозмездная передача). Документ можно создать на основании документа Поступление (акт, накладная, УПД).
Вы покупали 1С в другой компании?
Никогда не делали покупок в МИКОС?
Это предложение специально для вас!
с 1992 года помогаем бухгалтерам!
Во вновь созданном документе Безвозмездная передача необходимо заполнить следующие реквизиты:
- Получатель – поле можно оставить незаполненным;
- Склад - склад, с которого выдаются подарки;
- На закладке Товары необходимо подобрать номенклатуру Новогодние подарки, указать количество и цену подарков, ставку НДС, счет учета.
На закладке Счет затрат необходимо заполнить:
- Счет затрат – 91.02 "Прочие расходы";
- Прочие доходы и расходы - Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд.
- Счет учета НДС - счет 91.02 "Прочие расходы"
- Прочие доходы и расходы - Расходы по передаче товаров (работ, услуг) безвозмездно и для собственных нужд.
При проведении документ Безвозмездная передача формирует следующие проводки:
В случае, если стоимость новогоднего подарка сотруднику превышает 4 000 рублей, то необходимо удержать из доходов сотрудников подоходный налог с суммы, превышающей 4 000 рублей. Для этого нужно в справочнике Начисления создать новый вид начисления Новогодний подарок сотруднику (раздел Зарплата и кадры – Настройки зарплаты).
учета в программах 1С
специалистам
Во вновь созданном виде начисления Новогодний подарок сотруднику необходимо установить следующие настройки:
- НДФЛ – облагается НДФЛ по коду 2720, как натуральный доход;
- Страховые взносы - Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами;
- Убрать галочку Входит в состав базовых начислений для расчета начислений «Районный коэффициент» и «Северная надбавка».
Для отражения начисления новогоднего подарка в документе Начисление зарплаты (раздел Зарплата и кадры – Все начисления) всем сотрудникам, получившим подарки, необходимо будет вручную ввести начисление Новогодний подарок сотруднику. Для этого необходимо выделить сотрудника и по кнопке Начислить выбрать из списка созданный ранее вид начисления Новогодний подарок сотруднику.
В открывшемся окне указать полную стоимость подарка и нажать на кнопку ОК.
При расчете НДФЛ программа самостоятельно подтянет код вычета 501 в размере 4 000 рублей, то есть необлагаемую сумму. Таким образом налог будет удержан только с суммы превышающей 4000 рублей.
Для анализа НДФЛ в документе начисления зарплаты можно нажать на рассчитанную сумму подоходного налога и проанализировать начисления. Помимо удержаний из оплаты труда, там же будет отражено удержание из натурального дохода.
