автор Куликова В.
Если при инвентаризации выявлена недостача, а виновное лицо не установлено, ее списывают в состав внереализационных расходов при наличии документов от правоохранительных органов (например, постановления об отказе в возбуждении или приостановлении дела) или документов, подтверждающих факт отсутствия виновных лиц (например, по хищениям покупателями) (Письмо Минфина от 07.02.2025 N 03-03-06/1/10792). Это позволяет учесть ущерб для целей налогообложения прибыли, списывая его проводками Дт 91.2 Кт 94, так как взыскать с сотрудника нельзя.
Документом, подтверждающим факт отсутствия винновых лиц (в т. ч. при возникновении недостачи в магазине самообслуживания), может быть любой документ, выданный органами внутренних дел (письма Минфина от 21.01.2022 N 03-03-06/2/3461, от 06.12.2012 N 03-03-06/1/630, от 21.05.2015 N 03-03-06/1/29177).
Результаты проведения инвентаризации запасов в программе 1С:Бухгалтерия 8 отражаются документом Инвентаризация товаров (раздел Склад — Инвентаризация товаров или раздел Операции — Инвентаризация товаров). Более подробно об оформлении инвентаризации товаров можно ознакомиться в статье Инвентаризация запасов в программе 1С:Бухгалтерия 8.
На дату завершения инвентаризации необходимо отразить в учете недостачу товаров, для этого в колонке Кол-во факт указать количество товаров по результатам инвентаризации. Если фактическое количество меньше учетного, автоматически заполниться колонка Отклонения, при недостаче количество будет указано со знаком минус.
Для списания недостачи товаров необходимо на основании документа Инвентаризация товаров создайте документ Списание товаров, материалов (раздел Склад – Списание товаров, материалов).
Вы покупали 1С в другой компании?
Никогда не делали покупок в МИКОС?
Это предложение специально для вас!
с 1992 года помогаем бухгалтерам!
Во вновь созданном документе Списание товаров, материалов необходимо заполнить следующие реквизиты:
- Дата от — дата окончания инвентаризации;
- Вид операции — Списание со склада;
- Склад — место хранения товаров, где обнаружена недостача;
- Инвентаризация — документ Инвентаризация товаров, на основании которого выявлена недостача;
- Вкладка Товары заполнится автоматически. Данные перенесутся из документа Инвентаризация товаров по кнопке Заполнить — Заполнить по инвентаризации.
При проведении документ формирует следующие проводки.
Для отражения факта недостачи товаров в составе расходов необходимо оформить документ Операция, введенная вручную (раздел Операции — Операции, введенные вручную).
учета в программах 1С
специалистам
В документе Операция, введенная вручную необходимо заполнить проводку:
Дебет — 91.02 «Прочие расходы» Кредит — 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей»
Субконто дебета 91.02 счета - статья прочих расходов, заполняется из справочника Прочие доходы и расходы. Необходимо создать новую статью прочих расходов Списание убытков от недостач и хищений при отсутствии виновных лиц, указать Вид статьи — Прочие убытки, приравненные к внереализационным расходам, установить флажок Принимается к налоговому учету.
В декларации по налогу на прибыль сумма недостачи отражается в составе убытков, приравниваемых к внереализационным расходам Лист 02 Приложение 2 стр. 300 «Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам».
