автор Петрова Е.
В программе "1С:Бухгалтерия государственного учреждения 8" редакции 2 (1С:БГУ ред.2) в релизе 2.0.101.39 появился долгожданный документ Распределение ЕНП (раздел Налоги - Единый налоговый счет - Распределение ЕНП). Ранее операции по зачету ЕНП в программе 1С:БГУ ред.2 отражались вручную.
Документ Распределение ЕНП предназначен для формирования операций по распределению (зачету) сумм единого налогового платежа в счет уменьшения задолженности по соответствующим налогам, сборам, взносам.
При проведении документа формируются бухгалтерские записи по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты" и кредиту счета 030314000 "Расчеты по единому налоговому платежу".
Обратите внимание: Если срок сдачи отчетности позволяет отразить зачет ЕНП как событие после отчетной даты, то проводку по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 0 303 ХХ 831 и кредиту счета 0 303 14 731 можно сделать последним днем отчетного периода.
Если отчетность уже представлена, эта запись отражается датой получения справки о принадлежности сумм, полученной от ФНС.
Рассмотрим применение документа Распределение ЕНП на условном примере с отражением в учете последним днем отчетного периода (датой 31.10.2024).
Для отражения в учете исполнения обязанности по уплате налогов следует создать новый документ Распределение ЕНП (раздел Налоги - Единый налоговый счет - Распределение ЕНП).
В качестве первичного документа можно указать реквизиты справки, полученной из ФНС.
На закладке Принадлежность сумм ЕНП указываются данные по налогам и взносам, на которые будет распределена сумма единого налогового платежа со счета 303.14.
Табличная часть на закладке Принадлежность сумм ЕНП является основанием для формирования проводок при проведении документа.
Реквизиты табличной части можно заполнить вручную по кнопке Добавить, выбрав значения из соответствующих справочников.
В колонке Уменьшение задолженности указывается сумма, которая будет зачтена в счет уменьшения соответствующей обязанности по платежам в бюджет. На эту сумму будет сформирована бухгалтерская запись.
Также для заполнения табличной части можно воспользоваться командой Подобрать.
При нажатии на кнопку Подобрать открывается форма подбора налогов, в которой представлены остатки по налогам и взносам на аналитических счетах счета 303.00 (кроме счета 303.14), по состоянию на конец дня даты документа (в нашем примере, на конец дня 31.10.2024).
При нажатии на гиперссылку Остатки расчетов можно изменить дату, на которую отображаются остатки.
Так же в шапке отображается остаток на счете 303.14 "Расчеты по единому налоговому платежу" (Остаток ЕНП) в целом по организации на дату документа, которую тоже можно изменить при необходимости.
Реквизит в шапке окна Остаток ЕНП после распределения показывает остаток, который получился на счете 303.14 после определения принадлежности сумм ЕНП. Этот остаток можно сверить с данными из справки Справка о принадлежности сумм.
Основная таблица формы содержит остатки, сгруппированные по видам налога, счету учета, КБК налога.
Обратите внимание: В список подбираются остатки по всем налогам и взносам на счете 303. Но, например, взносы на травматизм уплачиваются отдельно, а не в составе ЕНП. Чтобы остатки по налогам, не входящим в ЕНП, не включались в список, можно открыть настройку списка по гиперссылке Настроить список и установить отметку Не включается в список.
Включение тумблера Показать все в окне Подбор налогов переключает режим показа списка налогов без учета отборов.
В колонке Остаток расчетов отображается сумма остатка на заданную дату, в целом по виду налога.
В колонке Подобрано должна отображаться подобранная к зачету сумма. Для переноса суммы в Подобрано достаточно нажать на пиктограмму 
"Стрелка вправо" или нажать на кнопку Выбрать командной панели списка.
Редактирование суммы Подобрано выполняется в отдельном окне Редактирование строки распределения (открывается при нажатии на пиктограмму в виде карандаша 
, либо по двойному клику левой клавишей мыши в строке, либо клавишей Enter).
Таблица Редактирование строки распределения отображает остатки по выбранному виду налога в развернутом виде по всей аналитике учета.
В окне Редактирование строки распределения можно переключится в режим отображения оборотов тумблером Показать обороты.
При включении тумблера Показать обороты в колонке Расчеты в верхней строке отображается остаток, в нижней строке оборот.
Обороты по счету за выбранный период отражаются без учета корреспонденции по распределению сумм ЕНП со счета 303.14.
Перенести сумму в Подобрано можно по двойному клику мыши (нажатием клавиши Enter или на пиктограмму "Стрелка вправо") по соответствующей сумме.
Сумму в колонке Подобрано также можно ввести или отредактировать вручную.
Для вида налога НДФЛ отображается отдельный переключатель, по каким данным формировать обороты: по данным бухгалтерского счета 303.01 или по данным, загруженным при синхронизации с ЗГУ в документ Сведения об удержанном НДФЛ. При вводе на основании документа Сведения об удержанном НДФЛ документ Распределение ЕНП заполняется автоматически.
Команда ОК подтверждает выбор результата и его перенос в окно Подбор налогов.
Команда Перенести в документ переносит результат подбора в табличную часть документа на закладку Принадлежность сумм ЕНП.
Результат заполнения документа.
На закладке Счет ЕНП указывается счет и аналитика расчетов по единому налоговому платежу. В новом документе автоматически устанавливается счет 303.14.
На закладке Бухгалтерская операция реквизит Типовая операция имеет по умолчанию значение Распределение ЕНП.
По кнопке Печать можно сформировать бухгалтерскую справку (ф. 0504833)
При проведении документа Распределение ЕНП формируются следующие бухгалтерские записи:
Можно вводить как один документ Распределение ЕНП по всем налогам и взносам, так и по отдельности, в зависимости от принятой методики ведения учета.
