В 2025 году организации ждут очень серьезные и разнообразные изменения в налогообложении. Большие изменения затронут и НДФЛ. Шкала НДФЛ станет намного прогрессивнее, в ней будет целых пять ставок, от 13% до 22%. При этом увеличится предельный размер доходов, позволяющий применять стандартный детский вычет. Расширится перечень доходов, облагаемых по пониженным ставкам и появится новый налоговый вычет. А еще изменится НДФЛ по сделкам с недвижимостью, на доходы по вкладам и от инвестиций….
Специалисты фирмы «1С» отслеживают эти изменения и оперативно готовят соответствующие обновления программ. Основные изменения по НДФЛ с 2025 года согласно Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ реализованы в версиях 1С:ЗУП/1С:ЗГУ 3.1.30.108/3.1.31.58 и выше.
Как подготовить базы зарплатных программ 1С к изменениям, связанным с налоговой реформой 2025 года, расскажем в этой статье.
Заработная плата за декабрь 2024 года.
Если окончательный расчет за декабрь будет в декабре, то начисление зарплаты за декабрь 2024 года можно производить на текущем релизе, не учитывая изменений 2025 года.
Если окончательный расчет за декабрь будет в январе 2025 года, в таком случае расчет должен выполняться с учетом всех изменений на обновленных конфигурациях 1С:ЗУП / 1С:ЗГУ (версия не ниже 3.1.31.58)!
Чтобы посмотреть версию релиза, перейдите в раздел «Сервис и настройки» – «О программе».
Районный коэффициент и Северная надбавка.
С 01.01.2025 доходы в виде районных коэффициентов и северных надбавок облагаются НДФЛ по прежней двухступенчатой шкале, в отличие от основной части заработной платы (пятиступенчатая шкала) (п. 1.2 ст. 224 НК РФ).
Для применения пониженной ставки НДФЛ к районному коэффициенту и северной надбавке в программах 1С:ЗУП/1С:ЗГУ в список Категории дохода НДФЛ добавлены новые категории:
- Районные, северные надбавки;
- Районные, северные надбавки при АУСН.
В карточке начислений Районный коэффициент и Северная надбавка (раздел Настройка – Начисления) на вкладке Налоги, взносы, бухучет предусмотрена возможность выбора кода дохода: РКСН и соответствующей Категории дохода: Районный, северные надбавки.
Важно: ! Организациям, находящимся в регионах, выплачивающим районные коэффициенты к заработной плате, необходимо пересмотреть используемую систему оплаты труда и выделить виды начислений районных коэффициентов и северных надбавок (раздел Настройка - Начисления), с указанием соответствующего кода и категории дохода.
Обратите внимание: В связи с применением разных шкал налогообложения возникает вопрос, как облагать доходы, которые рассчитываются по среднему заработку (командировка, отпускные и т. д.), ведь при их расчете используются суммы районного коэффициента (РК) и северной надбавки (СН).
учета в программах 1С
специалистам
На момент выхода статьи официального разъяснения ФНС по данной теме нет. Но выделение долей РК и СН из оплат по среднему заработку уже реализовано в программах 1С.
Организациям нужно принять самостоятельное решение о необходимости выделения долей РК/СН из начислений по среднему заработку.
В программах для корректного определения базы по РК и СН и, соответственно, для справедливого расчета НДФЛ, реализован механизм, который позволяет выделить из всех начислений, оплачиваемых по среднему заработку, части, соответствующие РК и СН.
Сделать это можно с помощью специальной обработки в разделе «Настройка» – «Сервис» – «Помощник перехода на новые начисления оплат по среднему».
Помощник перехода – это обработка, помогающая отправить текущие начисления по среднему в архив и вместо них создать новые основные и дополнительные виды расчета по среднему заработку.
В данной обработке можно заполнить все виды расчета, либо выбрать по категориям.
После заполнения видов расчета нажмите на кнопку «Создать виды расчета».
При выполнении команды в таблице «Новые виды расчета» будут выведены новые созданные виды начислений, а прежние начисления будут перемещены в архив (окно «Помещенные в архив виды расчета»).
Создание видов начислений процесс длительный. Рекомендуется пробный переход выполнить на копии базы!!!
См. также Особенности учета доходов РК и СН с 2025 г
При подготовке к учету в 2025 году также необходимо проверить следующие данные:
Учетная политика, Страховые взносы
С 2025 года в организации может поменяться тариф страховых взносов. Сведения о тарифах страховых взносов доступны для просмотра и изменения в форме настройки учетной политики организации на закладке Страховые взносы.
Учетная политика, НДФЛ
С 01.01.2025 введена пятиступенчатая шкала ставок НДФЛ. Для отражения начисленного НДФЛ по прогрессивным шкалам установите флажок «Показывать расчеты по прогрессивной шкале НДФЛ»
Учетная политика, Резервы по оплате труда
Для корректного расчета резерва по оплате труда необходимо ежегодно выполнять настройку расчета резервов по оплате труда.
Настройка формирования оценочных обязательств (резервов) производится для конкретной организации в разделе Настройка – Организации на закладке Учетная политика по ссылке Резервы по оплате труда.
В справочнике Настройки расчета резервов по оплате труда создайте и настройте необходимое обязательство на 2025 год.
Изменение законодательных значений.
Федеральные законодательные значения обновляются автоматически, однако необходимо проверить, что новые значения загружены в программу. Для этого необходимо перейти в раздел «Настройки» – «Сервис» – «Редактирование законодательных значений».
Региональные прожиточные минимумы.
Прожиточные минимумы используются при расчете удержаний с ограничением размера. Автоматически региональные прожиточные минимумы не обновляются. Занести новые значения необходимо вручную в разделе «Настройка» – «См. также» – «Прожиточные минимумы».
Заполнение графиков работы сотрудников на 2025 год.
Во всех графиках работы сотрудников необходимо проверить заполнена ли информация на 2025 год. Для этого перейдите в раздел «Настройка» – «Предприятие» – «Графики работы сотрудников».
Создавать новые графики не нужно. Переключите текущий график на 2025 год и нажмите кнопку «Заполнить». График на следующий год заполниться автоматически по настройкам.
Стандартные вычеты на детей.
С 2025 года «детские» вычеты по НДФЛ работодатели будут предоставлять автоматически — без заявления сотрудника (Федеральный закон от 12.07.2024 N 176-ФЗ). Если сотрудник впервые получает вычет, то он должен принести документы, подтверждающие право на него.
Если зарплата выплачивается в январе, важно поверить право на предоставление вычетов в 2025 году и внести новые заявления перед расчетом зарплаты за декабрь (справочник Сотрудники – Налог на доходы)
См. также Почему в январе программа 1С:ЗГУ8/1С:ЗУП8 применяет дважды вычеты на детей по НДФЛ?
В очередных версиях конфигураций планируются дальнейшие доработки по поддержке изменений законодательства 2025. Следите за изменениями и вовремя обновляйтесь!